商业银行增值型内部审计体系构建探讨

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1、资輸＆祇骑键乂聲ＳＯＵＴＨＷＥＳＴＥＲＮＵＮＩＶ仁民ＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥＡＮＤＥＣＯＮＯＭＩＣＳ工商管理硕±（ＭＢＡ）学位论文商业银巧增值型内部审计体系构建探讨Ｄｅ－ｉｓｃｕｓｓｉｏｎｏｎｔｈｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｏｆｖａｌｕｅａｄｄｅｄｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ学位申请人李捷指导教师蔡春学科专业工商管理硕±学位类别管理学？＊？，．心１？？－＂，工商管理硕±（ＭＢＡ）学位论文商业银行增值型内部审计

2、体系构建探讨ｃｖａ－Ｄｉｓｃｕｓｓｉｏｎｏｎｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｔｉｏｎｏｆｌｕｅａｄｄｅｄｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ学位申请人：李捷学号：２１３１２５１００１８６学科专业：工商管理硕击研究方向：财务管理指导教师：鐘定稿时间：２０１６年３月西南财经大学学位论文原创性及知识产权声明本人郑重声明，：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立进行研究工作所取得的成果，本论文不含任何其他个人或集。除文中己经注明引用的内容外体己经发表或撰写过的作品成果

3、。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均。己在文中明确方式标明，因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担本人同意在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西南财经大学。本人完全了解西南财经大学有关保留，即学校有权保留并向国、使用学位论文的规定，允许论文被查阅和借阅家有关部鬥或机构送交论文的复印件和电子版。本人授权西南财经大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可＾文采用影印、缩印、数字化或其他复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１、□保密，在年解密后适用本授权书。２、口不保密特此声明。

4、学位申请人２０１６年５月摘要摘要随着商业银行的业务种类越来越繁多，竞争越来越激烈，我国商业银行一的管理途径和运营方式也产生了巨大的变化，商业银行需要探索条更为科学，、完整、符合商业银行自身发展特色的管理方法和治理机制内部审计在商业银行内部具有相对独立的位置，能够站在相对客观的角度为商业银行的发展提出有效的管理建议２０１３，ＩＩＡ（。年国际内部审计师协会）对内部审计＂一的定义做出了修订，，提出内部审计是种确认和咨询活动内部审计具有独立和客观的特点，其主要宗旨和目标在于增加企业的价值和改善企业的经营发展策略。内

5、部审计通过科学系统的组织方式，严谨高效的实施方法，对＂企业在经营活动中的风险管理活动、控制治理效果进行评价该定义表明，内部审计的职能发生了较大的变化，由传统的监督检查提升到了价值创造的一层面。增值型内部审计是审计活动体系的个环节，是对商业银行提出价值一种方法体系增值的，是内部审计发展的新趋势。作为中国金融体系中最庞大和最重要的成员商业银行来说，内部审一项咨询确认服务计是促进内部管理更加有效而展开的。它利用规范化和科学化的评价方式，通过对商业银行的风险管理、内部控制等环节进行评估和＾评价，最终尝试为商业银行的经营活动和风险管

6、理心及内部控制找出更为高效和先进的建议，帮助商业银行实现价值增值的目标。内部审计在自身的发、，展过程中，面对复杂多变的国际国内金融环境对自身的要求也将更加严格。基于Ｗ上情况，本文采用了规范性研究和案例研究相结合的研究方法，理论和实践均涉及了大量的分析内容，尝试为商业银行的増值型内部审计体一些建议和策略系构建和方法评价提出。本文的基本分析思路如下：一理论上，文章的第部分总体介绍了国内外对增值型内部审计的研究发１商业银行增值型内部审计体系构建探讨，并同时介绍了研究背景和写作思路。第二部分和第Ｈ部分现和研究成果，

7、提出论文的理论框架，介绍了目前商业银行中，增值型内部审计的主要途径有哪些，并且在不同途径下，增值型内部审计是如何帮助商业银行增加价值、的，同时，提出实证的研究方法，从托宾Ｑ、核屯资本充足率、净资产收益率等指标方面提出了与内部审计的假设关系。第四部分，又对因变量，自变量，，２０１４，和控制变量进行了定义＾年作为研究时间点＾在沪深股市中所有上，市商业银行的年报中的相关信息作为样本用巧关性验证的方式，证明了审计人员素质、审计投入Ｗ及审计人员的增加对商业银行价值的增加起着推动的作用。１４１实践上，文章第四部分通过比较截止年底中国６家

8、上市银行的整体经营状况レッ及商业银行的整体价值增长情况。同时，