我国注册会计师审计失败问题研究——基于新大地审计失败案例

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1、分类号Ｆ２３９密级公开ＵＤＣ编号《弟Ｊｃ彎硕±硏究生学位论文题目我国法册会计师审计失败间面研究—基于新大地宙计失Ｍ吏例学院（所、中也）经济学院专业名称审计研究生姓名赵晰颖学号１２０１４００１４６４导师姓名李浩职称会计师２０１６年５月扉页：论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加＞１＾＾标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，不存在劃窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确

2、的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学搜权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可Ｗ将论文用于查阅或借阅服务学校有权向有关机构送交学位论文用：于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研巧生签名；ｆｃ棘１換导师签名：書獲日期：巧／媒獻旧摘要随着市场经济的发展，人们对审计报告质量越来越重视，注册会计师行业也发挥＂经济警察＂着举足捏重的作用。

3、作为的注册会计师本应起着相应的经济监督作用，但持续不断发生的审计失败事件使得注册会计师和会计师事务所在公众也中的信任度急剧下降。过去的几年，发生的绿大地、万福生科、科龙电器等审计失败案的揭露，受到来自中国注册会计师协会、中国证券监督管理委员会等政府部口的严厉惩罚。本文通过重点分析研究对典型案例公司财务报表审计失败发生的原因，，并相应地提出了预防审计失败发生的对策Ｗ减少审计失败发生的现象。本文首先讲述了审计失败问题研究的背景、意义，并对审计失败方面的文献。综述进行了相应的分析第二部分阐述了审计失败的理论基础，对相关概念进行

4、界定，并且分析了审计失败与经营失败和审计风险的区别与联系。第Ｈ部分研究分析２００６年至２０化年间中国证券监督管理委员会针对３３起审计失败事件做出的、处罚决定，宏观上把握了我国注册会计师审计失败的现状特点及原因，并概述了审计失败给注册会计师、会计师事务所、被审计单位及资本市场的不利影响。第四部分大华会计师事务所对新大地财务报表审计失败为例，阐述了事件的发展过程，指明了被审计单位财务造假手段及大华所注册会计师在审计过程中的过失，并分析了造成审计失败的多方因素。针对Ｗ上内容在文章第五部分提出相对应的对策进行防范，如提高审计独立性、

5、完善公司治理结构、规范政府行为等。一文章的最后章列明了研究内容的结论，阐述了本文作者在研究审计失败问题过程中存有的局限性。关键词：注册会计师，审计失败，财务舞弊ＩＡｂｓ化ａｃｔＷｉｔｈｔｈｅｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆｍａｒｋｅｔｅｃｏｎｏｍｙ，ｐｅｏｐｌｅａｙｍｏｒｅａｔｅｎｔｉｏｎ１：０ｔｈｅｕａｌｉｔｙｐｐｑｏｆａｕｄｉｔｒｅｐｏｒｔ，ＣＰＡｉｎｄｕｓｔｒｙａｌｓｏｐｌａｙｓａｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙｖｉｔａｌｒｏｌｅｉｎ化ｅｍａｒｋｅｔＴｈｅＣＰＡ‘，，ｋｎｏｗｎａ

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