行政事业单位内部控制评价研究

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1、…学校编码１０３９０分类号Ｆ２３９学号２０１３１１１２００１６密级集Ｈ欠学？硕：ｔ学位论文行政事业单位内部控制评价研巧指导教师；骆良棘教授作者姓名：乔丹、申请学位级别、：硕女＇＼＼＼学科专业；会计学．Ｖ‘研究方向：审计理论与方法论文提交日期：２０１６年５月３日论文答辩日期；２０１６年６月１２日学位授予单位：集美大学学位授予日期；２０１６年６月－；张白教授－笞辩委员会主席：＇；论文评阅人一■－．？．；．？、＿－一、．学术诚信声明立进行的研究工作及取兹呈交

2、的学位论文，是本人在导师指导下独。除文中特别加＾＾标注和致谢的地方外，论文中不包含其得的研究成果他个人或集体写过的研究成果。本人依法享有和承担由此己经发表或撰论文产生的权利和责任。：音声明人（签名）气：时间．．ｉ．ｋＳ保护知识产权声明，）‘‘，目Ｐ：学校本人完全了解集美大学有关保留、使用学位论文的规定磁盘闽，可采用有权保留送交论文的复印件和，允许论文被查阅和借扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意集美大学可影印、缩印或内容。用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或部分手作者）；Ｊ（签名导师（签名）；■时问：如ｉＬｂ．＇Ｓ

3、Ｉ硕士学位论文行政事业单位内部控制评价研究ResearchontheInternalControlEvaluationoftheAdministrativeInstitutions学科门类：管理学作者姓名：乔丹指导教师：骆良彬教授学科专业：会计学研究方向：审计理论与方法学位授予单位：集美大学论文答辩日期：2016年6月12日行政事业单位内部控制评价研究摘要内部控制是行政事业单位的一项重要管理活动，也是一项重要的制度安排。有效的内部控制能提高行政事业单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，推进服务型政府的建立。2012年12月，财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，为行政事

4、业单位内部控制建设提供了依据。经过两年多的实践和探索，行政事业单位内部控制建设取得了很大进展，但仍然存在一些不足，例如制度建设不够完善、内部控制执行不到位、业务活动关键风险点存在漏洞等。如何发现内部控制中存在的问题并加以改进，促进内部控制建设的进一步完善，离不开科学有效的内部控制评价。通过对内部控制建立与实施的有效性展开检查和评价工作，一方面可以防范经济活动风险，及时堵塞管理漏洞；另一方面有利于持续地完善行政事业单位内部控制体系，促使内部控制在单位内部管理中发挥更大的作用。因此对行政事业单位内部控制评价进行研究具有重要的理论和现实意义。本文首先从企业和行政事业单位两个不同主体回顾了国内外

5、内部控制评价的相关文献，归纳总结出目前研究的现状和存在的不足。其次，对相关概念进行界定，比较行政事业单位内部控制与企业内部控制之间的异同，分析内部控制评价的相关理论基础，主要包括系统论、控制论、公共受托责任理论和新公共管理理论。再次，明确行政事业单位内部控制评价的各个要素及相关关系，并据此构建评价体系。然后，选取评价指标，设计指标体系，结合层次分析法和模糊评价法，构建行政事业单位内部控制模糊综合评价模型，并在此基础上，以M区行政事业单位为例，根据构建的评价模型，结合调查问卷，对M区行政事业单位的内部控制质量进行评价，找出其在内部控制建设上的存在的问题，并有针对性地提出几点改进建议，即建立

6、良好的内部环境、重视风险管理、加强对经济业务的控制、提高信息化建设、强化内外部监督作用。最后，总结全文，并对未来研究进行展望。关键词:行政事业单位；内部控制评价；层次分析法；模糊评价IResearchOnTheInternalControlEvaluationOfTheAdministrativeInstitutionsAbstractInternalcontrolisnotonlyanimportantmanagementactivity,butalsoanimportantsystemarrangementofadministrativeinstitutions.Effectivei

7、nternalcontrolcanenhancethemanagementlevelofadministrativeinstitutions,improvethequalityandefficiencyofpublicservice,andpromotetheestablishmentofservicegovernment.InDecember2012,theMinistryofFinanceissuedtheInternalCon