3-增值税法-教学课件

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1、第二章增值税法考点一、增值税征税范围【例题1•单选题】下列不属于“营改增”现代服务业中的文化创意服务的是（）。A.设计服务B.知识产权服务C.信息系统服务D.广告服务【答案】C【解析】木题考核的知识点是现代服务业中的文化创意服务包含的范围。选项C属于信息技术服务。【例题2•多选题】根据“营改增”的规定，下列试点地区的相关单位提供的服务屮，属于征收增值税的应税服务的有（）。A.某单位聘用的员工为本单位提供班车驾驶服务B.某个体工商户为地谡灾区无偿提供汽车运输服务C.某设计院为甲公司提供设计服务D.某会展公司为商业合作伙伴提供会展服务【答案】CD【解析

2、】选项A：单位聘用的员工为本单位提供班车驾驶服务属于非营业活动，不属于应税服务；选项B：某个体工商户为地震灾区无偿提供汽车运输服务，属于以公益活动为目的的无偿提供，不展于应税服务。【例题3・多选题】下列服务业务中，应当征收增值税的有（）oA.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产B.纳税人为本单位员工提供应税服务C.纳税人为其他单位员工提供应税服务D.单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务【答案】AC【解析】本题考核的知识点是非营业活动的含义。选项BD：纳税人为本单位员工提供应税服务和单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者

3、雇主提供应税服务均属于非营业活动，不征收增值税。【例题4・多选题】下列选项中，应按照交通运输业务征收增值税的有（）□A.航天运输服务B.无运输工具承运业务C.车辆停放服务D.道路通行服务【答案】AB【解析】选项CD属于不动产租赁服务。【例题5・多选题】下列选项中，应按照交通运输业务征收增值税的有（）oA.航空运输中的湿租业务B.远洋运输中的期租业务C.航空运输中的干租业务1）.远洋运输中的光祖业务【答案】AB【解析】选项CD属于有形动产租赁服务。【例题6•多选题】下列各项中，应按照金融业征收增值税的有（）oA.金融商品持有期间取得的非保本收益A.人

4、身保险服务A.理财产品的转让B.融资性的售后回租取得的利息收入【答案】BCD【解析】金融商品持有期间取得的非保本收益，不属于利息性质的收入，不征收增值税。【例题7•多选题】下列项目屮，应按照鉴证咨询服务缴纳增值税的有（）0A.企业管理服务B.翻译服务C.市场调查服务1）.经纪代理服务【答案】BC【解析】选项AD应按照商务辅助服务缴纳增值税。【例题8・多选题】下列各项中，按照销售无形资产缴纳增值税的有（）。A.转让土地使用权B.转让域名C.转让会员权D.专利认证服务【答案】ABC【解析】选项D属于知识产权服务。会计资料取得及后续更新必须加QQ（同徴信

5、）：1345206780【例题9・多选题】下列各项中，按照物流辅助服务缴纳增值税的有（）。A.港口码头服务B.打捞救助服务C.货运代理服务D.代理报关服务【答案】AB【解析】选项CD属于商务辅助服务。【例题10・多选题】下列各项中，不需要缴纳增值税的有（）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.转让建筑物有限产权的I）.单位向其他单位无偿转让不动产的【答案】AB【解析】选项CI）属于征收范围。【例题11・多选题】下列各项中，不征收增值税的有（）。A.为岀境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C.境外

6、单位向境内单位销售未完全在境外使用的无形资产D.境外单位向境内单位销售未完全在境外发生的服务【答案】AB【解析】选项CD属于在我国境内销售服务、无形资产，应当征收增值税。【例题12・多选题】下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（）。A.企业将购进的红洒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于牛产的钢材用于建房C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于分给股东［答案］CD【解析】选项A：不视同销售，不能抵扣进项税额；选项B：不视同销售，并且进项税额可以抵扣。【例题13•单选题】屮市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法

7、律制度的规定,A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者【答案】C【解析】A店将货物转移到“本市”的B店，不属于视同销售行为。【例题14•多题选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（）oA.将外购的货物用于交际应酬B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物用于集体福利【答案】BC【解析】将外购的货物用于交际应酬和集体福利，不视同销售，不缴纳增值税。【例题15・多选题】根据营

8、改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提