会计证 案例课件

《会计证 案例课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、案例（一）资料1、长城公司2009年6月1日各有关总分类账户的期初余额如下（单位：元）库存现金900短期借款180000银行存款353700应付账款90000应收账款75000应交税费4500其他应收款750其他应付款1050原材料240000实收资本675000库存商品120000资本公积600000预付账款1500本年利润195000生产成本19500利润分配（借）184200固定资产900000累计折旧（贷）1500002、该公司有关明细分类账户的期初余额如下：“原材料—A材料”数量：900千克，单价：100元，金额：90000元“

2、原材料—B材料”数量：750千克，单价：200元，金额：150000元“生产成本—甲产品”19500元“库存商品—甲产品”数量：1200件，单位成本：40元，金额：48000元“库存商品—乙产品”数量：1500件，单位成本：48元，金额：72000元“应收账款—大华公司”45000元“应收账款—天桥公司”30000元“预付账款—高明公司”1500元“应付账款—鲁光公司”60000元“应付账款—新华公司”30000元3、各损益类账户1—5月累计发生额如下：（单位：元）科目借方金额贷方金额主营业务收入438000其他业务收入17000主营业务

3、成本302000其他业务成本16300营业税金及附加4370销售费用3200管理费用24700财务费用1500营业外收入2000营业外支出3000所得税费用33636.94、该公司2009年6月份发生下列经济业务：（1）6月1日，收到天桥公司还来前欠货款30000元，存入银行。（2）6月3日，用银行存款交纳上月应交所得税4500元。（3）6月5日，销售给大华公司甲产品900件，单价60元，计54000元，增值税9180元，款项尚未收到。（4）6月7日，向鲁光公司购进A材料150千克，单价100元；向历下公司购进B材料150千克，单价200

4、元，增值税7650元。材料尚未入库，款项已用银行存款支付。（5）6月8日，从银行提取现金9500元，以备发放工资。（6）6月9日，用现金发放职工工资9500元。（7）6月9日，出售给历城公司乙产品480件，单价75元，计36000元，增值税6120元，款项已存入银行。（8）6月11日，用银行存款归还短期借款150000元。（9）6月12日，车间领用A材料120千克，计12000元，B材料150千克，计30000元，共计42000元，用于制造乙产品。（10）6月12日，用银行存款偿还前欠新华公司的货款30000元。（11）6月13日，李江同

5、志出差预借差旅费300元，以现金支付。（12）6月13日，本月7日所购材料已全部入库，结转实际采购成本。（13）6月14日，以现金支付办公用品费30元。（14）6月15日，用银行存款支付本月水电费计1908元。其中：甲产品750元，乙产品900元，企业管理部门150元，增值税108元。（15）6月17日，李江同志出差报销差旅费225元，余额75元退回现金，结清本月13日借款。（16）6月18日，车间领用A材料45千克，计4500元，B材料75千克，计15000元，共计19500元，用于制造甲产品。（17）6月20日，用现金支付广告费120

6、元。（18）6月22日，销售给天桥公司B材料15千克，计3750元，增值税637.5元。款项收到存入银行。（19）6月22日，结转上项销售材料的成本3000元。（20）6月25日，用银行存款支付为销售产品发生的费用300元。（21）6月26日，“其他应付款”中有600元，确实无法付出，作营业外收入入账。（22）6月26日，其他应收款750元，确实无法收回，作坏账损失处理。（23）6月28日，预提应由本月份负担的分期付息到期还本的长期银行借款利息300元。（24）6月28日，计提本月固定资产折旧3000元，其中：车间应负担2100元，管理部

7、门应负担900元。（25）6月28日，分配结转本月工资费用9500元，其中：生产甲产品的工人工资为3000元，生产乙产品的工人工资为3000元，车间管理人员工资为750元，管理部门人员工资为2750元。（26）6月28日，按工资总额的14%提取职工福利费1330元，其中：甲产品生产人员应提420元，乙产品生产人员应提420元，车间管理人员应提105元，管理部门人员应提385元。（27）6月30日，将本月发生的制造费用2955元，按照甲、乙产品生产人员的工资比例分配结转。（28）6月30日，结转本月完工甲产品1116件的生产成本44647.

8、5元，完工乙产品996件的生产成本47797.5元。（29）6月30日，计算结转本月应交城市维护建设税572.6元，教育费附加245.4元。（30）6月30日，结转本月已销产品的生产成本590