新财务制度[1][1].tmp

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1、公司财务管理制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度，结合公司实际情况，特制定本制度。一 、公司会计核算遵循权责发生制原则。二、 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资料的及时性和准确性。（四）监督公司财产的使用和保管，每半年期进行财产清查。（五）按期

2、编制各类会计报表和财务报告与财务分析，做好分析、考核工作。（六）公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，并严守公司秘密。三、财务管理的基础工作（一） 货币资金的管理货币资金是企业流动资金的重要组成部分，是企业维持正常运作的根本保证，因此，做好货币资金的管理工作，对提高公司经营效益起到重要作用。1、出纳人员认真做好货币资金的管理工作，按照日常发生业务时间顺序登记现金及银行存款日记帐，日清月结，每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因，向主管领导汇报。出纳

3、员经常与开户银行对帐，月终对照银行存款对帐单做好余额调节。2、根据本公司实际需要， 出纳要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，对应达而未达帐款查找原因，并报财务部门负责人。出纳应合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。为安全起见，出纳到银行存、取现金必须请公司保安陪同，以防万一。3、对日常费用报销，出纳员认真复核原始凭证单据，数据、内容、要素是否正确，签字手续是否齐全，确认无误后给予报销。对涉及到费用控制项目的，应参照有关费用标准核实报销。4、除公司章程有特别规定外，日常资金运作

4、必须由公司董事长、总经理统一调配，董事长、总经理未签字出纳先付款而造成损失的，一切责任由出纳负责。如果董事长、总经理不在，可电话请示同意后先付款后补办批准手续。每笔汽车业务款项都必须经公司帐户，而且货款的回笼都必须存入公司帐户，不允许任何人避开公司将汽车业务私自交易或将资金挪作他用，一经发现必须严肃处理。同时出纳不得坐支货款用于费用及其它开支。公司资金不允许外借（包括单位和个人）。5、银行帐户业务与印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用；网上银行业务制单与审核分管，由出纳制单，会计审核完成。6

5、、会计员对库存现金要进行定期或不定期检查，公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。严禁白条抵库和任意挪用现金，以保证现金的安全和完整。（二）、原始凭证管理原始凭证是公司发生每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，不准随意涂改。对原始凭证的管理要做到制度化、规范化，因此，会计必须严格审核原始凭证，要求内容真实，数据准确，要素齐全，有关人员签字手续完备，以原始凭证内容为依据编制记帐凭证。1、原始凭证的种类：（1）收款类原始凭证a、现金收据b、公司开具增值税及普通发票c、银行收款类票据

6、；（2）支款类原始凭证a、支出证明单，b、借据；c、自制工资表，d、正式发票及费用单，e、银行支款类票据；（3）转帐类原始凭证a、商品进、出仓单，内、外部转帐发票及单据等。2、特殊的原始凭证处理：对“定金支出单”、“保证金支出单”原始凭证，应作特殊处理，复印并保管好原件待查，取复印件为依据编制记帐凭证，并在复印件写明原因；与费用控制内容有关的原始凭证处理，会计员认真复核与公司参照有关费用标准编制记帐凭证报销费用。3、业务人员不慎遗失原始凭证票据的，不准用其它内容的原始凭证票据抵冲报销。与公司奖金

7、结算有关的费用支出原始凭证，应同时在收款薄登记支出金额，说明用途，经办人签字证实，便于事后奖金结算。（三）财务管理工作及日常帐务的处理1、经会计员认真审核原始凭证每项业务内容，确认无误后编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。2、 应收帐款的管理为了保证公司资金的安全并能及时回笼，减少费用支出提高经济效益现象就此问题作详细规定如下：

8、（1）个人购车一律不得欠款，必须做到钱货两清。（2）单位购车原则上不得欠款，如遇特殊情况要求欠款的单位必须是长期与我公司合作并且信誉良好的大型国营企业和政府机关事业单位。属单位业务的应挂单位名称帐户，不准挂经办人、有关人员或转挂他人帐户。（3）符合欠款条件的单位在购车时，必须与我公司签定购车合同，合同中必须注明付款日期、有单位公章、单位领导签名。合同应为一式三份（用户一份、公司财务一份、老总一份）。合同签订时必须交由公司老总审核后签定。（4）符合欠款条件的单位在没有事先签定合同，而要求先提车后付