家庭财务报表分析

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1、家庭财务报表分析一、报表的基本问题（一）存量和流量、权责发生制与收付实现制家庭收入与支出的流量显示的是一段时间现金收支的变化通常以收入的循环当作流量结果的时间。——工薪阶层领月薪；收入、支出、储蓄等流量按月计算；美国的工薪阶层领周薪把按周、月的流量加总，就可以得出季度或年度的流量家庭资产与负债是典型的存量概念，显示某一时点资产与负债的状况，通常以月底、季末或年末的资产负债的计算日权责发生制，又称应计制，即按照双方的权利和义务的发生作为收支的核算依据收付实现制，即在现金实际发生流入或流出时才记账（二）什么是财务报表就企业层面来说

2、，财务报告是指企业对外提供的，反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。一般包括会计报表、会计报表附注、财务状况说明书会计报表是以日常会计核算资料为主要依据按照一定的格式加以汇总、整理，用来总括地反映企业财务状况、经营成果和现金流量的一种书面文件。会计报表附注是是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释财务状况说明书是对企业一定会计期间内的生产经营、资金周转和利润实现及其分配等情况的综合性说明。——财务报表要进行分析才有意义，否则只

3、是一些数字（三）家庭财务报表家庭也应当有财务报表，包括资产负债表、年度收支表、现金流量表（收入预算表）1.编制家庭财务报表并进行分析的意义——有利于清楚地认识您家庭的财务状况，这样才能知道该从什么地方入手进行财务规划。通过家庭财务报表分析可以搞清楚：——现在有多少资产，其中自用资产（自用的房产、汽车等）占比多少、生息资产（存款、投资品等）占比多少，这些比例是否合理；——现在有多少负债，其中消费方面的负债、投资方面的负债、自用资产形成的负债各占比多少，这些比例是否合理；——每月家庭收入中有多少是工作收入，多少是理财收入（一旦退休

4、或停止工作，理财收入能支撑多少家庭支出）；——每月家庭支出中日常必需品支出多少、非必需品支出是多少，比例是否合理，可以进行怎样的调整；——每月能有多少储蓄，储蓄比例是否合理，是否能够支持现在的理财计划；——家庭资产中对哪些市场因素比较敏感，利率、汇率、股市表现等因素会对您的家庭资产产生怎样的影响等。2.家庭财务报表的分类家庭财务报表通常包括三张表：——资产负债表——年度收支表（也就是现金流量表）——收支预算表每一个表格都可以反映家庭理财行为的某一个方面。——资产负债表反映了在某一个时点上，特别是年终时的财务状况；——年度收支表

5、反映了前一段时间的收入、支出和储蓄情况；——预算表估计了未来一段时间收入、支出和储蓄情况。年度收支表和预算表只是反映的时间段不同，从计划的观点来看，预算表更为重要。二、资产负债表及其分析家庭资产负债，简单地说就是你家有多少资源可用，有多少负债还没有偿还，这是我们理财起码要搞清楚的。资产负债表显示个人或家庭所管理的经济资源，以及所承担的一切债务。每隔一段时间反省一下这个问题是有好处的，可以让你保持清醒理智的头脑。资产负债表包括三个部分：资产项目——反映你所拥有的财产的货币价值；负债项目——反映帐单以及其它在将来必须偿还的债务；资

6、产净值——是资产和负债的差额。（一）家庭资产家庭所拥有的全部资产。大体可以分为三类：1.金融资产或生息资产能带来利息或者退休后进行消费的资产。这些是在个人财务规划中最重要的，因为这是实现家庭财务目标的基础。2.个人使用或者自用资产是每天生活要使用的资产，如房子、车、家具、家电、运动器材、衣服等。3.奢侈资产个人使用但不是家庭必需的。这一类资产取决于这个家庭认为哪些资产是必需的，非必需部分就可以认为是奢侈资产。奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于，变卖时奢侈资产的价值高家庭资产清单之一金融资产或生息资产个人使用资产奢侈资产现金自

7、用住宅贵金属金融机构存款汽车贵重首饰退休储蓄计划家具珠宝养老金的现值价值衣物、化妆品艺术品股票、基金家居用品度假别墅直接的商业投资厨具、餐具其他有价值的收藏品用于投资的不动产家庭维护设备健身器材电视、音响等对于资产的划分，有的学者按照流动性大小划分为流动资产、固定资产和投资资产。个人可以按照自己的实际情况设计家庭的资产表。流动资产是指现金和其他能够很容易地兑换为现金而不损失其原有价值的资产。现金是流动性最强的资产。但是由于持有现金不能给人们带来收益而且还容易丢失，所以要尽量减少手持现金量。银行存款既可以获得利息收益又可以很方便

8、地取出现金，且随着现代金融业的发展，可以通过支票、信用卡等形式购物，因此储蓄也是流动资产中很重要的一个组成部分。一个家庭具体持有多少流动资产，主要由收入水平和你的风险意识决定。固定资产指最能体现我们的生活质量的资产，包括住房、装饰品、家具、家用电器、机动车、古币和邮票等收藏品