工程建设企业财务资金与风险内控

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1、专注为工程行业提供精细化管理与精益运营解决方案【慧朴咨询】工程建设企业财务资金与风险内控作者：慧朴管理慧朴管理认为，进入“十二五”，中国工程建设企业普遍面临着行业环境、管理转型、综合能力要求等多方面挑战，工程建设企业在“十二五”期间面对的核心问题包括：•全力推进产业结构调整•逐步推动组织结构调整•形成多元市场营销格局•加强项目管理体系建设•提升财务资金管理水平•以技术创新与科研开发为先导•加快信息化管理体系建设•全面优化人力资源体系•建立全面风险管理与内控体系•持续加强企业文化建设强化工程建设企业财务管理有助于发现企业存在的问题，找出生产经营中的薄弱环节，降低成本费用，提升企业运营水平，

2、增强竞争力。加强财务管理，可以不断地寻找提高经济效益的途径。由于外部宏观环境的影响及行业的特殊性，我国有相当一部分工程建设企业忽视了财务管理的地位和作用，在财务管理中存在一些问题，具体有：•财务管理缺乏监督机制•职能部门权责不清•财务机构设置与人员素质有待改善•财务控制薄弱企业风险管理的基本框架中风险事项识别、风险评估、风险应对、控制活动是此次咨询的主要工作任务。内部环境监控目标设定《COSO风险管理整合框架》中指出，企业信息与沟通风险管理基本框架包事项识别括八个方面内容控制活动风险评估风险应对图：企业风险管理基本框架慧朴管理认为，工程建设企业建立全面风险管理体系存在的最大问题包括：•缺

3、乏风险管理战略以及相应的风险管理策略；•未建立风险管理体系，缺乏系统的风险管理组织和职能架构；•缺少科学的风险识别和测评工具；•风险控制局限于现有的部门职能，对风险的控制缺乏针对性和前瞻性；等等。慧朴管理对“财务与资金管理”的理解慧朴管理对“风险管理与内控体系建设”的理解1/6专注为工程行业提供精细化管理与精益运营解决方案慧朴管理对“财务与资金管理”的理解慧朴管理认为，加强工程建设企业财务管理，应着重抓好以下几项工作：•全方位更新财务管理观念（现金流观念，利润最大化观念，以财务管理为中心的观念）；•推行全面预算管理；•制定完整的财务计划（流动资金计划，固定资产投资计划，工程成本计划，产品

4、成本计划，利润计划，财务收支计划等）；•完善财务控制的体系；•以资金管理为核心（坚持以收定支原则，实行资金收支两条线，坚持“谁存款，谁使用”原则，严格控制“委托甲方代付”，加强担保、保函信用的管理）；•加强存货和应收账款的管理；•强化投资风险管理；•加强成本控制；•关注内部审计；•提高建筑企业财务人员的业务水平。加强建筑企业财务管理需要注意的问题：•强调财务部门的管理作用，但不能用财务管理来代替企业管理；•实现财务管理信息化；•将事务性分析和战略分析结合起来；•强化风险分析与预测；•加强业务培训，提高财务人员的综合素质。慧朴管理对“风险管理与内控体系建设”的理解慧朴管理认为，工程建设企业

5、面临的主要风险包括以下几类：•战略风险（如多元化投资）；•市场风险（如供求变化、业主诚信）；•财务风险（如垫资、拖欠、汇率）；•运营风险（如工期拖延、质量安全事故）；•法律风险（如分包连带责任、海外司法）；•人力资源风险（如项目经理任用）；•企业总部管控风险（如失控）；等等。根据不同的风险层面，应分别从工程建设企业的外部和内部识别可能存在的风险，并与各项流程形成关联。来源风险层面外部内部示例•经营环境风险•战略决策风险•经济因素变化•区域定位•行业经营形势•产品定位战略决策层面•政治环境变化•价值链定位•社会人文因素•自然环境变化•公共关系•经营风险•政府部门管理•合同风险•竞争对手•技

6、术风险•业主风险•法律风险公司运营层面•分包商•投资风险•监理、咨询机构•采购风险•……•财务风险•信息化风险•工程环境•质量风险•地质•安全风险•气候•进度风险项目管理层面•公共关系•成本风险•业主和相关方•……•……图：从工程建设企业外部及内部进行风险识别慧朴管理认为，各类风险实际上是存在于各项流程的运行过程中，风险管理就是明确关键控制点、梳理和优化对应的各项流程，建立规范化、制度化的内控体系以固化流程优化成果的过程。2/6专注为工程行业提供精细化管理与精益运营解决方案投融资项目风险显风险并非性独立存在投资项目项目风决策实施退出险风险风险风险………融投项项材法安………过过过资资目目料

7、务全过过过程程程过过组变价风风程程程实际上，风风风程程建更格险险风风风风险存险险险风风风风风险险险而是隐藏险险险险险在于具在各项流程的执行体的过………融投项变项预采资设安质绩………过程中程/流程………资资目更目算购金备全量效………中流流流审审部审策审审审采检控考流流流程程程批批组批划批批批买查制核程程程流流建流流流流流流流流流程程流程程程程程程程程程程图：工程建设企业投融资项目风险分析慧朴管理认为，工程建设企业风险管理与内控体系建设