关于加强内部控制的规定

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1、关于加强内部控制的规定第1页共44页目录第一章总则........................................3第二章货币资金......................................5第三章销售与收款....................................7第四章采购与付款...................................11第五章合同管理.....................................13第六

2、章存货管理.....................................15第七章价外收入.....................................16第八章票据管理.....................................17第九章固定资产管理.................................18第十章对外投资.....................................21第十一章工程管理................

3、...................22第十二章借款担保业务...............................24第十三章薪酬管理...................................27第十四章减值准备...................................28第十五章信息系统管理...............................29第2页共44页第一章总则一、目的为了健全集团内部控制，加强企业规范管理，有效控制重大财务风险和管理风险，依

4、据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计控制规范——基本规范》以及集团的有关规定，制定本规定。二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。各参股企业可比照执行。三、制定原则1、本办法在考虑完整性的基础上，强调立足集团经营、管理业务的重要性，解决可操作性，以实现其有效性为原则。2、以财务管理为核心管理，实行内部控制的原则。明确企业重要岗位人员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责任，并加以控制。3、贯彻成本与效益、激

5、励与制约、监督与效率协调一致的原则。努力加强内部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可行原则。内部控制的基本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进完善企业的经营管理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。四、一般规定1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职

6、责，，落实不相容岗位分离机制和关键环节人员的具体责任。2、企业应建立和规范科学的运营决策机制，根据法人治理结构要求，规范对企业重大经济事项决策的控制，防范决策风险。3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，规范操作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。4、企业应健全和提升财务管理和会计信息系统，根据国家有关法律、法规第3页共44页和内部管理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制，正确及时反映企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探索信息化内控

7、管理模式，提高内控工作效率。5、企业应根据实际情况及时制定或修改有关内控制度，在企业整合、改制、重组等原因使经营环境发生变化时，确保内控制度有效性。五、内控建立的重要环节和重要岗位企业内部控制制度贯穿企业的整个管理流程，本规定在有关业务流程与财务流程相交叉的节点上，确定货币资金、销售与收款、采购与付款、合同管理、价外收入、存货管理、票据管理、对外投资、工程管理、借款担保管理、固定资产管理、薪酬管理、减值准备、信息系统管理十四个重要环节。确定会计主管、出纳员、业务员、合同管理员、仓库保管员、票据管

8、理员、财产管理员、投资管理员、工程管理员、薪酬管理员十大重要岗位。六、企业领导责任和追究1、企业应制订内部控制制度并实行内部控制的监督检查工作，由财务总监或财务部门指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制的贯彻实施。对重要环节必须按照集团制度建立具体的管理办法，并对内部控制的执行情况进行检查和评价。对重要岗位必须明确岗位责权，落实专门人员，并对重要人员加强培训和考核。企业年度总结要对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议，必要时专门写