旅游、饮食、服务业会计制度.doc

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1、旅游、饮食服务企业会计制度目    录 一、总说明二、会计科目（一）会计科目表（二）会计科目使用说明三、会计报表（一）会计报表种类及格式（二）会计报表编制说明附录：主要会计事项分录举例 一、总说明 二、会计科目 （一）会计科目表编号名称 101102109111113114119121122124126128131141151155156159161一、资类银行存款其他货币资金短期投资应收帐款坏账准备其他应收款原材料燃 料低值易耗品物料用品库存用品待摊费用长期投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产 171181递延资产待

2、处理财产损溢  二、负债类 201203209211214221223241251261 短期借款应付账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润其他应交款预提费用长期借款应付债券长期应付款  三、所有者权益类 301311313321322实收资本资本公积盈润公积本年利润利润分配  四、损益类 501502营业收入营业成本 503504511512521531532营业费用营业税金及附加管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外收入    企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：   1．在结算业务中，采用商业

3、汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”、“应付票据”科目。   2．有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。   3．预收账款业务量较大的企业，可单投“预收账款”科目。   4．企业如发行1年期以下的短期债券，应增设“应付短期债券”科目。   5．库存商品采用售价核算的企业，应增设“商品进销差价”科目。三、会计报表 资产负债表                                                           会服01表编制单位：                        年       

4、月        日       单位：元资产行次年初数期末数负债所有者权益行次年初数期末数流动资产   流动负责：    货币资金1  短期借款31   短期投资2  应付账款32  应收账款3  其他应付款33  减：坏账准备4  应付工资34  应收账款净额5  应付福利费35  其他应收款6  应交税金36  存货7  应付利润37  待摊费用8  其他未交款38  待处理流动资产净损失9  预提费用39  1年内到期的长期债券投资110  1年内到期的长负债40  其他流动资产11  其他流动负债41  流动资产合计12

5、  流动负债合计44  长期投资：13  长期负债：    长期投资14  长期借款45  固定资产：15  应付债券46  固定资产原价16  长期应付款47  减：累计折旧17  其他长期负债48  固定资产净值18      固定资产清理19  长期负债合计50  在建工程20      待处理固定资产净损失21  所有者权益：       实收资本51  固定资产合计23  资本公积52  无形及递延资产   盈余公积53  无形资产24  未分配利润54  递延资产25          所有者权益合计56  无形及递延

6、资产合计27      其他资产：       其他长期资产28      资产总计30  负债及所有者权益总计60                                         损 益 表                                                          会服02表编制单位：                 年      月  单位：元       项 目行次本月数一、营业收入（亏损以“-”号表示）1 减：营业成本2 营业费用3 营业税金及附加4 二、经营利润（亏

7、损以“-”号表示）5 减：管理费用6 财务费用7 三、营业利润（污损以“-”号表示）8 加：投资收益（损失以“-”号表示）9 营业外收入10 减：营业外支出11 四、利润总额（亏损以“-”号表示）12   财务状况变动表         编制单位：                                                               会服03表                                                 年度                       单位

8、：元流动资金来源和运用行次金额流动资金各项目的变动行次金额一、流行资金来源：  一、流动资产本年增加数：   1、本年利润1 1、货币资金41  加：不减少流动资金的费用和损失2 2、短期投资42 （1）固定资产折旧3 3、应收账款净额43 （2）