2011年初级会计职称《初级会计实务》考试大纲(第十一章)

《2011年初级会计职称《初级会计实务》考试大纲(第十一章)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2011年初级会计职称《初级会计实务》考试大纲(第十一章)来源：中华会计网校根据《关于印发2011年度全国会计专业技术资格考试考务日程安排的通知》2011年度全国会计专业技术资格考试继续使用2010年度考试大纲。初级会计职称考试《初级会计实务》考试大纲第十一章　财务管理基础　　[基本要求]　　（一）掌握财务管理的基础　　（二）掌握财务管理的目标　　（三）掌握财务管理的内容　　（四）了解财务管理的环境　　（五）掌握复利现值和终值的含义与计算方法　　（六）掌握年金现值、年金终值的含义与计算方法　　（七）掌握利率的计算，名义利率与实际利率的换算　　（八）

2、掌握资产的风险与收益的含义　　（九）熟悉资产风险的衡量方法　　[考试内容]第一节财务管理的目标和内容　　一、财务管理的特点　　财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。　　（一）财务活动　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。　　1.投资活动　　投资是企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。　　2.资金营运活动　　企业在日常生产经营后动中，会发生一系列的资金收付行为。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金

3、，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也成为资金营运活动。　　3.筹资活动　　筹资是企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。　　4.资金分配活动　　企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。　　（二）财务关系　　企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。　　二、财务管理的目标　　企业财务管理目标有以下几种具有代表性的模式：　　（一）利润最大化目标　　利润最大化目标就是假定在投

4、资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。　　（二）股东财富最大化目标　　上市公司中，股东财富是由其所拥有的股宗数量和股宗市场价格两方面所决定的。在股宗数量一定时，股宗价格达到最高，股东财富也就达到最大。　　（三）企业价值最大化目标　　企业价值就是企业的市场价值，是企业所能创造的预计未来现金流量的现值，反映了企业潜在的或预期的获利能力和成长能力。　　（四）相关者利益最大化目标　　相关者利益最大化目标将保证企业长期稳定发展放在首位，强调在企业价值增长中应满足以股东为首的各相关者利益，正确处理各种利益关系。　　三、企业财

5、务管理的内容　　财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利决策三个方面。　　（一）投资决策　　投资是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策，按不同的标准可以分为以下类型：　　1.项目投资和证券投资　　项目投资是把资金直接投放于生产经营性资产，以便获取营业利润的投资。　　证券投资是把资金投放于金融性资产，以便获取股利或者利息收入的投资。　　2.长期投资和短期投资　　长期投资是影响所及超过一年的投资。长期投资又称资本性投资。用于股票和债券的长期投资，在必要时可以出售变现，而较难以改变的是生产经营性的固定资产投资。长期投资有时专指固

6、定资产投资。　　短期投资是影响所及不超过一年的投资，短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。　　（二）筹资决策　　筹资是筹集资金。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。可供企业选择的资金来原有许多，我国习惯上称“资金渠道”。按不同的标志，它们分为：　　1.权益资金和借入资金　　权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还，筹资的风险小，但其期望的报酬率高。　　借入资金是债权人提供的资金。它要按期归还，有一定的风险，但其要求的报酬率比权益资金低。　　2.长期资金和短期资金　　长期资金是企业可长期使用的资金

7、，包括权益资金和长期负债。　　短期资金一般是一年内要归还的短期借款。一般来说，短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。　　（三）股利分配决策　　股利分配是在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。　　利率＝纯粹利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率第二节资金时间价值　　一、资金时间价值的含义　　资金时间价值是一定量资金在不同时点上的价值量差额。资金的时间价值来源于资金进入社会再生产过程后的价值增值。通常情况下，它相当于没有风险也没有通货膨胀情况下的社会平均利润率，是利润平均化规律发生作用的结果。　　根据资金具有时间价值的理论

8、，可以将某一时点的资金金额折算为其他时点的金额。　　二、现值和终值的计算　　现值是未来某一时点上的一定量资金折算到现在所对