高管激励对审计定价的影响研究--基于沪深A股上市公司经验证据

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1、分类号：学校代码：１０１４０申请辽宁大４０３１硕士学位论文学号：？聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕士学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ高管激励对审计定价的影响研究—基于沪深Ａ股上市公司经验证据论文题目—ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｍａｃｔｏｆＥｘｅｃｕｔｉｖｅＩｎｃｅｎｔｉｖｅｓｏｎＡｕｄｉｔＰｒｉｃｉｎＢａｓｅｄｐｇｏｎｈｅ－ｅｖｉｄｅｎｃｅｏｆＳｈａｎｈａｉａｎｄＳｈｅｎｚｈｅｎＡｓｈａｒｅｌｉｓｔｅｄｃｏｍａｎｉｅｓ英ｔ题目．ｔ

2、ｇｐ论文作者：李恺盛红副教授指导教师：计学专业：会二〇一八年五月完成时间：摘要随着经济的不断发展，社会对人才的需求也越来越强烈，高管作为人才的代表，社会需求越来越多，企业薪酬制度作为吸引优质人才的重要因素，不断的水涨船高，尤其是进入21世纪以来，天价薪酬层出不穷，对高管薪酬的研究成为了研究的热点，同时各种财务造假丑闻的出现，让人们联想到高管的激励手段和财务造假之间的关系，现代企业治理环境下，委托代理关系带来的矛盾引发代理成本，所有者采取措施来降低代理成本，主要措施是对经营者实施监督和激励措施，监督措施过于强硬，有时会加剧矛盾，激励

3、的方式主要有薪酬激励和股权激励，薪酬激励由来已久，大部分公司都有采纳，薪酬激励侧重于短期的影响，股权激励产生于20世纪的美国，在我国发展的起步较晚，直到21世纪初，股权激励才在我国有了初步的发展，2006年我国政府发布《上市公司股权激励管理办法》来对股权激励行为进行规范，股权激励在大多数上市公司中得到实施，股权激励在对高管人员进行激励的同时，能够提高高管人员的勤勉职责，能够降低委托代理的成本，缓解委托代理冲突。会计师事务所作为独立于企业所有者和经营者的独立机构，对企业的经营状况实施审计程序，出具公允的审计报告，对高管的经营行为进行监督，根据审计风

4、险注册会计师会采取不同的审计程序，进而会有不同的审计定价，研究审计定价和高管激励的关系，丰富了审计定价和高管激励的研究，对企业薪酬体系的完善，保护投资者的利益有重要的价值。通过研究高管激励对审计定价的影响，根据高管激励的不同类型，将高管激励分为股权激励和薪酬激励分别进行研究，同时还根据产权性质分别回归研究二者的关系，并进行比较分析，通过实证分析得出高管薪酬激励对审计定价的影响为正向作用，高管股权激励对审计定价影响为负向作用，从产权性质来看，与国有企业相比，非国有企业高管激励对审计定价的影响更显著，丰富了公司治理的相关内容，有利于促进企业薪酬体系的

5、完善。本文主体分为五个部分，第一部分为绪论，主要为高管激励与审计定价关系的研究背景、研究意义，高管激励、审计定价以及二者关系的相关文献研究，并进行文献评述，最后概括了本文的研究思路框架以及研究方法，创新点；第二部分对本文涉及概念进行界定和简单介绍本文的理论基础；第三部分根据理论基础I进行理论分析，并提出假设，选取2012-2016年沪深A股2854家上市公司11785个数据进行研究，构建了研究模型，选取了流动比率（Current）、总资产收益率（ROA）、资产负债率（Lev）、托宾Q（TBQ）、总资产（Size）、事务所规模（Big4）、审计意见

6、（OP）作为控制变量。第四部分根据第三部分的模型和数据进行回归；第五部分得出结论和建议。关键词：审计定价高管激励高管薪酬激励高管股权激励IIABSTRACTWiththecontinuousdevelopmentoftheeconomy,thedemandfortalentshasbecomemoreandmoreintenseinmodernsociety.Astherepresentativesoftalents,thesocialneedsofexecutivesbecomemoreandmore.Theexecutivecompensat

7、ionisanimportantfactorattractinghigh-qualitytalents,constantlyrising,especiallyenteringthe21stcentury,thesky-highsalaryhasemergedendlessly.Researchonexecutivecompensationhasbecomeahotspot.Atthesametime,theemergenceofvariousfinancialfraudscandalshasremindedpeopleoftherelations

8、hipbetweenexecutiveincentivesandfinancialfraud.Underthemoderncorpora