注册会计师审计失败的原因及对策分析

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1、南京财经大学红山学院本科毕业论文题目：注册会计师审计失败的原因及对策分析学生姓名：学号：系：专业：指导教师：    2016年11月18日目录摘要5关键词5Abtract5目录2一、引言5二、注册会计师概述6（一）注册会计师审计含义6（二）注册会计师审计的独立性6（三）注册会计师审计专业能力7（四）注册会计师的职业道德7三、银广夏审计案例7（一）案例背景7（二）案例分析92.法律不够健全103.注册会计师道德缺乏10（三）解决对策101.提高注册会计师的专业胜任能力102.完善法律规章103.加强注册会计师的职业道德建设11四、注册会计师审计失败原因分析11

2、（一）专业胜任能力不高11（二）法律制度的不健全12（三）注册会计师缺乏独立性12（四）注册会计师道德的缺乏131.会计职业道德规范不够完备132.会计职业道德教育的缺乏133.会计法规和体制不够完善144.会计人员自身素质不高14五、防范注册会计师审计失败的对策14（一）提高注册会计师人员的专业胜任能力14（二）完善相关法律151.在法律上完善政府审计对注册会计师审计的监督权152.明确法律责任的界定依据15（三）保持注册会计师的独立性161.改革会计师事务所的体制162.优化注册会计师执业环境16（四）加强注册会计师职业道德建设161.加强会计人员对职业

3、道德的思想认识162.加强企业内部管理17七、结论17参考文献19致谢20摘要自80年代以来，随着我国社会主义市场经济建设平稳快速发展，注册会计师行业也随着资本市场的迅猛发展而不断壮大。可以说注册会计师行业已经成为社会主义市场经济各组成部分中不可或缺的一部分。但是，近几年来，国内外重大审计失败事件频频出现：2001年，美国“安然事件”导致“五大”之一的安达信会计师事务所身败名裂；2001年，银广夏创下我国会计舞弊金额之最，中天勤会计师事务所同“安达信”一样退出了历史的舞台；2005年，“科龙事件"爆发；2006年，“四大”之一的德勤被证监会传讯听证。一系列案

4、的审计失败案件引起了全社会的高度重视，文章从对注册会计师审计的含义入手，来分析注册会计师审计失败的原因，并提出解决问题的对策。关键词：审计失败；独立性；产生原因；问题与对策AbtractSince80s,withtheconstructionofChina'ssocialistmarketeconomysteadyandrapiddevelopmentoftheCPAindustry,withtherapiddevelopmentofthecapitalmarketandgrowing.ItcanbesaidthattheCPAprofessionhasbe

5、comeanintegralpartofeachpartofthesocialistmarketeconomy.However,inrecentyears,majordomesticandforeignauditfailuresoccurfrequently:in2001,theUnitedStates"Enron"ledto"theruinofArthurAndersenofbigfive;in2001,themostamountofaccountingfraudYingguangxiarecord,Zhongtianqinaccountingfirmsw

6、ith"ArthurAndersen"outofthehistoryofdanceTaiwan;2005,"Kelon"brokeout;in2006,oneofthe"bigfour"DDTwassummonedbyCSRC.Aseriesofcasesofauditfailurecasescausedtheattentionofthewholesociety,thearticlefromtheCPAauditmeaning,toanalyzethereasonofCPAaudit,andputsforwardthecountermeasurestosol

7、vetheproblem.Keyword：JDBgroup;4Pstrategy;problemsandCountermeasures一、引言由于审计失败，已有100多家会计师事务所、120余名注册会计师受到了政府有关部门的处罚。黎明股份、银广厦等一连串的审计失败案，使审计职业界的公信力遭受到严重质疑。审计风险的加大使注册会计师行业的发展受到了严重的影响。因此，文章对注册会计师审计失败的原因进行了具体的分析，并提出了解决措施，旨在提高注册会计师的质量，防范审计风险。随着我国市场经济体制的确立，注册会计师行业也得到了迅速发展。但目前注册会计师审计的质量仍令人担

8、忧，不仅造成了证券市场的混乱，也引起了社会对注册会计