IPO成功经验分享

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1、2011‐07‐19IPO的流程：发行上市可行性研究中介机构尽职调查IPO成功经验分享确定中介机构确定改制方案设立股份公司确定募集资金流向发行上市辅导注1报所属地证监局备案获得发改委项目批文制作发行材料辅导验收保荐机构及保荐代表人保荐中国证监会核准股票发行与上市基于上面的IPO的流程，会计师主要的工作及出具基于上面的IPO的流程，会计师主要的工作及出的书面材料汇总如下：具的书面材料汇总如下（续）：1、参加中介见面会，对拟IPO企业进行初步了解7、对申报期上市主体增资进行验资，出具验资报告2、尽职调查（如

2、需：签订保密协议、尽职调查协议、出8、对上市主体股改基准日进行审计，出具审计报告、具尽调报告）股改验资报告3、签订IPO三年或三年一期的业务约定书9、对IPO申报期出具三年或三年一期审计报告、内控鉴4、对企业上市框架整合、资产收购涉及的评估基准日进证报告、原报表与申报报表差异的鉴证报告、主要税种行审计，出具净资产审计报告申报期间纳税情况说明的鉴证报告、非经常性损益及净5、对申报期各年出具年度审计报告资产收益率和每股收益的专项审核报告、历次出资情况6、对战略投资者或高管入股基准日进行审计，出具净资的专项复

3、核报告（如需）等产审计报告（如需）12011‐07‐19基于上面的IPO的流程，会计师主要的工作及出具基于上面的IPO的流程，会计师主要的工作及出具的书面材料汇总如下：的书面材料汇总如下（续）：14、对证监会发行监管部口头或书面提出的再次反馈意见中10、对招股说明书（申报稿）进行核对，并出具注册会计涉及的财务问题，进行各项详实地核查，并撰写事务所公函师及事务所承诺函及验资机构声明回复（一定是书面）11、对券商内核会提出的财务问题进行回复（一般为口头15、对招股说明书（上会稿）进行核对，并出具注册会计师回

4、复）及事务所承诺函及验资机构声明12、对IPO企业所在地的证监局验收工作提出的财务问题进16、对参加发审会的公司代表（董事长、总经理或董秘及财行回复（需要书面回复的，出具事务所公函回复）务总监）和两位保荐代表人进行上会财务问题培训，（准备13、对证监会发行监管部书面提出的反馈意见中涉及的财可能问及的财务问题及回复要点）。模拟上会务问题，进行各项详实地核查，并撰写事务所公函回复17、参加发审会，（主要是场外陪同）基于上面的IPO的流程，会计师主要的工作及出具基于上面的IPO的流程，会计师主要的工作及出的书

5、面材料汇总如下（续）：具的书面材料汇总如下（续）：22、对IPO企业自过会日至批文下发日的重大事项进行核18、过会后，对发审委审核意见中的财务问题进行回复查，出具通过发审会后若干事项的专项说明（一般由券商书面回复，财务问题口头回复券商）23、对封卷招股说明书及其摘要与公告招股意向书及其摘19、对会后发生举报等证监会要求会计师核查的事项进要进行核对，出具并出具注册会计师及事务所承诺函行书面回复24、对招股意向书进行核对、出具招股意向书注册会计师20、对招股说明书（封卷稿）进行核对，并出具注册会及事务所承诺

6、函及验资机构声明计师及事务所承诺函及验资机构声明25、审核发行费用，出具筹集资金验资报告21、对IPO企业自过会日至封卷日的重大事项进行核查26、审核企业前期垫付筹投项目资金情况，出具筹集资金，出具通过发审会后若干事项的专项说明置换报告22011‐07‐19（一）参加中介见面会，对拟IPO企业进行初步了解（一）参加中介见面会，对拟IPO企业进行初步了（上市主体、客户期望的上市时间、经营特点、赢利模式解（续）、财务情况等）主要基于两方面：2、对实际控制人及管理层核心成员IPO动机、决1、对IPO是否存在重

7、大障碍进行初步判断，即业务能否承心及执行力进行初步判断，即业务能否顺利推进接进行判断。及IPO项目收费进行判断。主要考虑的法律方面：主体资格、独立性、规范运作一个公司能否上市除了独立性、持续盈利及规范性主要考虑的财务与会计方面：持续盈利能力和财务状况客观因素之外，主观因素最主要的是实际控制人的1、所在行业是否为发改委的鼓励类的产业IPO的动机、决心、管理团队的执行力。2、所处行业前景及行业地位、市场份额3、公司业务构成与组织构架4、销售地区、销售网络及营销模式5、关联交易规模及定价6、产品毛利及利润的构

8、成及来源1、历史沿革主要为从公司设立至尽职调查日所有工商登记资料的（二）进行尽职调查，对IPO企业进行诊断审阅，重点在于历次出资情况的审核。在IPO项目审核中目的：，公司出资，包括上市主体和主要子公司的出资合法性问题一直是证监会的重点关注问题之一，因此也是尽职对拟IPO企业进行较为全面了解，确定企业是否存在调查过程的重点环节之一IPO重大阻碍，估算IPO过程中会计师的工作范围及出资障碍的种类及解决方式：工作量，判断是否可以承接IPO项目，以