汇算清缴热点问题解析

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1、2010年度汇算清缴热点问题解析主讲：许明第一讲收入方面的热点解析一、会计收入、增值税收入、营业税收入与企业所得税收入在确认方面存在哪些不同？二、新税法下，哪些收入可以递延确认？三、建筑企业在收入的确认方面与一般企业有哪些不同点？跨年度工程，持续时间不超过12个月时，如何确认收入缴纳企业所得税和营业税？第一讲收入方面的热点解析四、燃气公司向居民收取的一次性燃气配套费收入在流转税和所得税收入确认方面存在什么不同？五、收取高尔夫会员费等什么时间确认收入缴纳营业税和企业所得税？六、支付给境外的设计费等如何缴纳营业税和企业所得

2、税？第一讲收入方面的热点解析七、外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润是否缴纳企业所得税？八、分配利润转增股本是否缴纳企业所得税？九、股权转让是否缴纳营业税和印花税？如何进行所得税处理？第一讲收入方面的热点解析十、股东将资金借款给企业后，企业不予归还而转作企业资本公积，是否缴纳企业所得税？十一、企业取得的征地补偿费是否缴纳营业税、土地增值税和企业所得税？十二、筹建期间发生的汇兑损益如何进行税务处理？第一讲收入方面的热点解析十三、纳税评估中，因增值税税负率偏低，税务机关要求补缴增值税时必须按补缴的增值税倒推销售收入

3、，这部分倒推的销售收入是否缴纳企业所得税？十四、向境外支付违约金，是否应当代扣代缴流转税和企业所得税？十五、无法收回的质保金，是否应当缴纳营业税和企业所得税？第一讲收入方面的热点解析十六、软件生产企业即征即退的增值税属于不征税收入还是免税收入？十七、软件开发收入免征的营业税如何进行会计处理？是否需要缴纳企业所得税？第二讲视同销售行为热点问题解析一、企业交际应酬赠送的礼品是否应当视同销售缴纳增值税、企业所得税及扣缴个人所得税？二、房地产企业为取得土地而将开发产品抵给土地使用权的持有人，是否视同销售缴纳营业税、土地增值税和

4、企业所得税？三、将自产的水泥等建材产品用于本企业不动产在建工程，在增值税和企业所得税方面存在哪些不同？第二讲视同销售行为热点问题解析四、房地产企业将开发的商品房转作自用，用于对外出租的，是否视同销售缴纳营业税、土地增值税和企业所得税？五、将外购货物或自产货物用于职工福利会计处理存在什么不同？增值税和企业所得税的税务处理有什么不同？第三讲成本费用热点问题解析一、对外投资发生的借款费用是否可以税前扣除？二、企业向职工集资支付给职工的利息，是否可以税前扣除？三、企业之间借款支付的利息没有取得发票是否可以税前扣除？四、企业发生

5、的费用已经取得全额发票，但只支付了一部分款项，是否可以全额在当期扣除？第三讲成本费用热点问题解析五、集团公司每年要在下属子公司所在地轮流召开会议发生的会议费，附宾馆开具的清单，包括住宿费、餐费、服务费等，是否可以全额计入“管理费用——会议费”扣除？六、企业发生的高尔夫会员费是否可以税前扣除？是否应当扣缴个人所得税？七、跨年度支付佣金如何扣除？八、电信企业支付给电信代理商的手续费是否可以税前扣除？有无限额限制？第三讲成本费用热点问题解析九、侵犯商标权支付的赔偿款是否可以税前扣除？依据什么凭证扣除？十、集团公司派遣到子公司

6、任职人员的工资薪金及相关费用由子公司负担，是否可以在子公司税前扣除？十一、子公司支付给母公司的安全罚款是否可以税前扣除？母公司是否应当给子公司开具发票？十二、煤矿企业按规定提取的安全生产费用是否可以税前扣除？第三讲成本费用热点问题解析十三、房地产企业预售房款是否可以作为广告宣传费和业务招待费扣除限额的计算基数？十四、2007年底前提取的准备金余额，以前年度依据按规定作了纳税调整，是否可以税前扣除？十五、计提未交的基金是否可以税前扣除？十六、分支机构注销，增值税的留抵税额是否可以税前扣除？第三讲成本费用热点问题解析十七、

7、老板参观考察取得的境外票据是否可以税前扣除？十八、支付给非本单位人员的事故赔偿款依据什么凭证税前扣除？十九、企业取得的抬头为个人名字的发票是否可以税前扣除？二十、企业计税成本核算的一般程序是怎样的？二十一、房地产企业利息资本化的问题。第四讲工资薪金扣除热点问题解析一、提取的工资薪金没有实际发放，是否可以税前扣除？个人所得税应当在支付时扣缴还是在提取时扣缴？二、通过劳务公司聘用职工的工资薪金如何扣除？是否可以作为福利费等“三项费用”扣除限额的计算基数？个人所得税应当由劳务公司扣缴还是由用工单位扣缴？三、临时用工人员的报酬

8、如何税前扣除？如何扣缴个人所得税？第四讲工资薪金扣除热点问题解析四、支付给退休返聘人员的工资薪金是否可以税前扣除？是否应当扣缴个人所得税？五、被法院判决支付给职工的双倍工资是否可以税前扣除？是否应当缴纳个人所得税？六、支付给实习学生的实习报酬是否可以税前扣除？是否应当缴纳个人所得税？第四讲工资薪金扣除热点问题解析七、按出差天数报销