财务管理之负债类程序表.doc

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1、短期借款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。2向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。3收集所有的借款合同或借据4外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；5根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付票据审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取应付票据明细表，

2、复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。2实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。3向银行函证，核实债务真实性。4根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。2实施函证程序，核实债务真实性。3未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证4根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项

3、目经理复核意见：预收账款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。2实施函证程序，核实债务真实性。3未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证4根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付工资审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐

4、、总帐、报表数核对相符。2收集企业对应付工资余额出具的专项说明3根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付福利费审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B6被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对是否相符。2检查年度内应付福利费计提标准（提取比例、基数）是否符合有关规定，计提金额是否准确，会计处理是否正确。3根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付股利审计程序表被审计单位名称编制人

5、及日期索引号B7被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取资产负债表日按投资者名称排列的应付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。2审阅并收集企业协议、合同、章程、股东大会决议、董事会纪要中有关利润分配的规定，审查利润分配标准和发放方式是否符合规定并经法定程序批准。3检查余额的真实性，必要时请企业出具专项说明4根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应交税金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B8被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序

6、执行情况说明底稿索引号号1获取应交税金明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。2查阅被审计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳税通知，以及由税务部门批准的征免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、税率、附加税以及征、免减税的范围与期限，确认本期被审计单位应纳税项的内容。3核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明4索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报及年终税务稽查报告等资料，核查相关数据的勾稽关系。5根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：其他应交款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B9被审会计报表属期

7、复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。2核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明3根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：其他应付款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B10被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取其他应付款明细表，复核加计数，并与明细账、总