学院财务内部控制制度

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1、学院财务内部控制制度 为加强学校财务管理，规范财务和会计行为，健全财务管理监督机制，防范和化解财务风险，保障财务正常有效运行，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（x会〔2012〕x号）《高等学校财务制度》（x教〔2012〕x号）和财政部《行政事业单位内部控制制度规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规，结合学校实际，制定本制度。第一章 学院财务内部控制制度 为加强学校财务管理，规范财务和会计行为，健全财务管理监督机制，防范和化解财务风险，保障财务正常有效运行，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》

2、（x会〔2012〕x号）《高等学校财务制度》（x教〔2012〕x号）和财政部《行政事业单位内部控制制度规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规，结合学校实际，制定本制度。第一章 学院财务内部控制制度 为加强学校财务管理，规范财务和会计行为，健全财务管理监督机制，防范和化解财务风险，保障财务正常有效运行，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（x会〔2012〕x号）《高等学校财务制度》（x教〔2012〕x号）和财政部《行政事业单位内部控制制度规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规，结合学校实际

3、，制定本制度。第一章 学院财务内部控制制度 为加强学校财务管理，规范财务和会计行为，健全财务管理监督机制，防范和化解财务风险，保障财务正常有效运行，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（x会〔2012〕x号）《高等学校财务制度》（x教〔2012〕x号）和财政部《行政事业单位内部控制制度规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规，结合学校实际，制定本制度。第一章 总则第一条财务内部控制是学校为实现财务管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行的防范和管控。第二条财务内部控制的基本目标：（一）贯彻执行国家法律

4、规范及学校规章制度，确保经济活动合法合规。（二）规范会计行为，提高会计信息质量，确保会计资料的真实性、完整性和及时性。（三）堵塞漏洞、消除隐患，确保学校财经安全和有效使用。（四）有效防范经济活动中的舞弊和腐败，确保学校及时发现风险并控制风险。（五）节约运行成本，合理配置资源，提高资金使用效率。第三条财务内部控制的原则：（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校实际情况（二）全面性原则：贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（三）重要性原则：在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。（四）牵制性原则：在学校财务管理、职责分

5、工、业务流程等方面坚持不相容职务相互分离，不同岗位权责分明，形成相互制约和相互监督。（五）成本效益性原则：以合理的控制成本达到最佳控制效果。（六）适应性原则：财务内部控制必须符合国家有关规定和学校的实际，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，适时修订和完善，与时俱进。第四条财务内部控制的内容：（一）授权审批控制。（二）预决算管理控制。（三）会计机构岗位设置控制。（四）会计控制。（五）其他经济业务管理控制。（六）财务信息管理控制。（七）会计档案控制。（八）评价与监督。第二章 授权审批控制第五条学校对经济活动实行分级授权审批制度。各项经济业务所发生的经费支出，应根据《湖

6、北医药学院财务管理暂行办法》中的分级授权审批后，方能支出。第六条审批实行权责相结合，谁签字、谁负责的原则，校属各单位审批人、经办人、证明人、验收人等，作为当事人对所经手的经济活动在各自权责范围内进行把关控制。第三章 预决算管理控制第七条学校党委常委会、校长办公会是学校预决算管理的决策机构，负责确定学校预算编制的原则、目标，审议、批准学校预算编制方案；审查、批准学校财务决算报告。第八条预算是学校控制财务收支、进行财务监管、调控配置资源的重要依据，是学校经济活动的指挥棒，也是财务内部控制的重要组成部分。第九条校属各单位是本单位预算编制和执行的责任主体，对本单位的预算编制及执行负责。第十条财

7、务处是学校预算管理的职能机构，负责对校属各单位预算进行汇总、综合平衡、编制学校财务综合预算方案，并按程序报批和组织实施。第十一条预算指标一经下达，一般不办理预算调整事项。学校在年度预算执行中，涉及调整支出结构、追加预算支出以及预算绩效目标调整等事项时，按规定程序报省财政厅批复后执行。第十二条校属各单位应根据财务处下达的学校批复预算，精心组织收入，合理安排支出，确保预算按时、有序、有效执行。财务处对预算执行全过程实行监督、控制，定期或不定期对校属