财务稽核管理制度

《财务稽核管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务稽核管理制度1目的为建立健全内部控制制度，保证会计资料的真实、完整。根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及公司内部会计管理制度的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。2范围2.1本标准规定了财务稽核的范围、额度及审批手续；2.2本标准适用于集团所有员工及下属子公司。3术语财务稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和企业财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部控制机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。

2、4工作权限及职责4.1出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关收支手续。4.2稽核人员对于所审核的事顶，应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。4.3稽核人员的工作权限：4.3.1对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销；4.3.2对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正；4.3.3对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。4.4稽核人员的工作职责：4.4.1审查各项

3、财务收支。应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理；·财务稽核管理制度·第4页共4页4.4.2复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章；4.4.3复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见；4.4.4复核会计报表。会计报表的复核应按季、按年进行审核。4.5稽核人员出具核查报告，必须记载问题及原因并叙明日期、详细事实、情况分析、处理意见

4、、报告的签署及日期等事项。5财务及帐务稽核5.1库存检查时，应注意下列事项：a.检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点，现金应存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因；b.库存现金有无以白条、单据抵充现象；c.支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废支票有无注销；d.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，核对有关账表、凭证单据。库存物资的种类、数量、价格是否与记载相符，有无遗漏或短少。5.2检查各项费用时，应注意下列事项：a.公司费用的发生与物品领用，是否在预算范围或经核准的范围内，是否有浪费或与业

5、务无关的开支，各项费用的列支是否照规定办理；b.各种单据是否齐全、审批手续是否完备。5.3检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意下列事项：a.购入及出售手续是否完备；b.证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符；c.债券附带的息票是否齐全，并与账册相符；d.本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。5.4原始凭证的稽核，就注意下列事项：a.原始凭证的名称，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确；b.·财务稽核管理制度·第4页共4页从外单位取得的原始凭证，是

6、否盖有填制单位发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁使用外单位提供的白条凭证；对外开出原始凭证是否已加盖公司发票专用章或财务专用章；c.原始凭证的大小写金额是否相符；d.职工借款凭据，附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不退还原借款收据。e.经批准办理的经济业务，是否将有关批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明；

7、f.原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当盖出具单位的印鉴。5.5记账凭证的稽核，应注意下列事项：a.记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确，每一交易行为发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明原因；b.会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符；c.应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是滞齐全，现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章；d.除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附有原始凭证是否齐全、合法；e

8、.凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整，调阅是否依照规定手续办理。5.6账簿的稽核，应注意下列事项：a.各项账簿的记录内容是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，保证账证相符；b.现金日记账收付余额是否与当日库存余额相符：银行存款日记账账面余额是否定期与银行对账