财务管理-会计报表的阅读与分析

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1、会计报表的阅读与分析管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！第一节财务报告的阅读与分析的基础管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！财务报告（一）财务报表1.资产负债表反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的报表。（1）格式①根据“资产=负债+所有者权益”的会计公式设计；②资产、负债按流动性排列，所有者权益按固定性排列反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的报表。管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！资产负债表（2）反映的信息总资产——流动资产①货币

2、资金：现金、存款、票据等特点：流动性强、变化幅度大作用：反映资金支付、周转能力的大小②短期投资：变现能力强，而市价波动大，属风险资产。③应收款项：应收未收款项。此类资产若过多，则反映公司的客户拖欠严重，若占用资金过多，易形成坏账。管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！资产负债表④存货：产品、原材料等。——长期投资目的：主要不是获得投资收益，而是①经营多元化；②控制；③积累资金——固定资产：厂房设备等在建工程：未完工程项目的实际成本——无形资产负债①流动负债②长期负债管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载

3、！资产负债表所有者权益①盈余公积：法定盈余公积，任意盈余公积和法定公益金。用途：转增资本、弥补亏损等公益金用于集体福利②未分配利润资产负债表的附表（1）资产减值准备明细表（2）股东（所有者）权益增减变动表（3）应交增值税明细表管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！2.利润表反映企业一定期间（年、月）生产经营成果的会计报表。（1）格式（2）附表①分部报告（地区分部报告和业务分部报告）②利润分配表管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！3.现金流量表（1）现金流量表的涵义：反映企业一定期间内现金流入和流出和

4、净流量。（2）编制基础①现金：库存现金、银行存款、其他货币资金②现金等价物：期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。（3）现金流量表的格式管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！资产负债表资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收款项其他应收款应付职工薪酬存货应交税费流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期股权投资长期应付款长期应收款预计负债投资性房地产非流动负债合计

5、固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本（股本）开发支出资本公积商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！利润表项目本年金额上年金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列）投资收益（损失以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列

6、）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！现金流量表项目本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他

7、长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！现金流量表项目本年金额上年金额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动

8、有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动