财务管理的基本方法

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1、第三章财务管理的基本方法第一节财务预测第三节财务预算第二节财务决策第四节财务控制第三章财务管理方法第一节财务预测一、财务预测的含义二、财务预测的作用三、财务预测的内容四、财务预测的程序五、财务预测的方法一、财务预测依据:历史资料和现实条件方法:特定方法内容:财务活动和财务成果目的:了解未来财务环境变化,把握机会,消除威胁要求:科学,合理二、财务预测的作用财务预测是财务决策和经营决策的基础。财务预测是财务预算的基础。财务预测是提高企业管理水平的重要手段。三、财务预测的内容四、财务预测的程序1.确定预测对象和目标2

2、.制定预测计划3.收集、整理相关信息4.选择适当的方法进行预测5.对预测结论进行检查和验证12345五、财务预测的方法定性预测法定量预测法专家意见法意见汇集法特而菲法时间序列法统计规律法因果关系法简单平均法移动平均法指数平滑法量本利分析法销售百分比法最小二乘法意见汇集法由预测人员根据事先拟定好的提纲，对那些对预测对象比较熟悉，对未来发展趋势比较敏感的领导人、主管人员和业务人员展开调查，广泛征求意见，然后把各方面的意见进行整理、归纳、分析、判断，最后作出预测结论。专家小组法是由企业组织各方面的专家组成预测小组，通

3、过召开各种形式座谈会的方式，进行充分、广泛的调查研究和讨论，然后根据专家小组的集体研究成果作出最后的预测判断特而菲法特而菲法又称专家调查法。由美国兰德公司在上世纪40年代首先使用。它主要是采用通讯方法，通过向有关专家发出预测问题调查表的方式来搜集和征求专家们的意见，并经过多次反复、综合、整理、归纳各专家的意见之后，作出预测判断。简单平均法方法介绍：将预测对象以往若干期的数值加以简单平均。计算公式：预测对象预测值＝预测对象以往若干期历史数据之和／期数优点：计算简便。缺点：将预测对象的波动平均化了，因而不能反映预测

4、对象的变化趋势。适用范围：对比较稳定的企业波动不大的预测对象使用。移动平均法简单移动平均法加权移动平均法移动平均数法简单移动平均法方法介绍：是指在预测时所用的历史资料随预测期的推移而顺延，但不考虑不同时期早晚的差异，对所用数据一视同仁的预测方法。计算公式某指标预测数=所选期数内该指标历史数据之和/所选历史数据的期数加权移动平均法方法介绍是指在预测时所用的历史资料随预测期的推移而顺延，同时还要考虑不同时期早晚的差异对其进行加权平均，离预测期越近的历史数据，其权数就越大；离预测期越远的历史数据，其权数就越小。计算公

5、式某指标预测值=所选期数内该指标历史数据与权数的乘积之和/所选历史数据的期数。移动平均数法方法介绍是以过去一定时期的历史资料为基础，根据时间序列，逐项移动求序时平均数，并对平均变化趋势加以修正的一种预测方法。计算公式预测值=最后一步的移动平均值+最后一步距离预测期间隔的期数×最后一步平均变动趋势值指数平滑法方法介绍是根据上期预测值和实际值，并引入平滑指数来预计本期预测值的一种预测方法。计算公式下期预测值=平滑指数×上期实际值+（1-平滑指数）×上期预测值平滑指数取值在0～1之间。因果关系法方法介绍是根据预测对象

6、与其他事物之间的因果关系，来分析研究预测对象可能变化趋势和结果的方法。方法举例销售百分比法量本利分析法。销售百分比法的原理销售收入增长敏感性资产增加敏感性负债增加资金需要量增加-留用利润供应外部筹资供应外部筹资额的计算公式外部筹资额=新增销售额×（敏感性资产占销售收入的百分比-敏感性负债占销售收入的百分比）-预计销售额×销售净利率×留用利润比例量本利分析法基本原理根据成本、业务量和利润之间的依存关系来进行预测的方法。本量利的依存关系利润（息税前利润）=销量×销售收入-销量×变动成本-固定成本成本习性及成本分类成

7、本习性：成本和业务量之间的依存关系。Y=bxyxY=aY=a+bx按成本习性进行的成本分类变动成本：相关范围内和业务量成正比例变动的成本固定成本：相关范围内不随业务量变动的成本混合成本：相关范围内随业务量不成正比例变动的成本本量利分析图业务量收入或成本收入线成本线固定成本亏损区盈利区3、统计规律法统计规律法是统计规律性原则的具体运用，是数理统计方法在财务预测中的具体运用。目前，在财务预测中广泛应用的统计规律法主要是回归直线法。Y=a+bx｛a......第二节财务决策财务决策的含义财务决策分类财务决策的程序财务

8、决策的方法财务决策的含义财务决策是指有关资金筹集和使用的决策，是企业管理当局或财务人员为实现财务管理的目标，在充分搜集并详细分析相关信息的基础上，提出解决财务问题和实现财务目标的各种可能的方案，制定评定准则和标准，利用专门方法对可供选择的财务备选方案进行比较分析，并从中选出可行方案的过程。财务决策分类图财务决策的程序情报活动抉择活动审查活动设计活动情报活动即探查环境，寻找决策条件的活动