1834+高级财务会计201704试点作业答案

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1、1834+高级财务会计201704试点作业答案任务名称任务类型开始日期结束日期任务权重任务描述01任务教学实践活动2017年02月13日2017年06月23日20%02任务教学实践活动2017年02月13日2017年06月23日20%03任务教学实践活动2017年02月13日2017年06月23日20%04任务教学实践活动2017年02月13日2017年06月23日20%05任务专题讨论2017年02月13日2017年06月23日20%请分组请直接复制到答题区而不用附件注：所有网上作业除电算化会计外其余都可提前完成，但不能延后完成。请在2017年4月30日前完成网上作业选课

2、和5月30日前完成所有作业，以便老师及时评阅统计；本门课程实行网上作业及期末考试双及格，网上作业成绩占期末成绩的50%，没完成作业期末考试成绩无效。请选择课程后与班管理老师联系分组，不然05任务无法进行亲，提前完成才能得高分哟！第37页共37页01任务+高级财务会计学习周期2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。2006年7月31日   甲、乙公司合并前资产负债表资料   单位：万元项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金12804040应收账款200360360存货32040040

3、0固定资产净值1800600700资产合计360014001500短期借款380100100应付账款201010长期借款600290290负债合计1000400400股本1600500 资本公积500150 盈余公积200100 未分配利润300250 净资产合计260010001100要求：答：（1）   写出甲公司合并日会计处理分录；借：长期股权投资  9600000 贷：银行存款            9600000（2）   写出甲公司合并日合并报表抵销分录；商誉＝9600000－（11000000×80%）＝800000（元）少数股东权益＝11000000×20%

4、＝2200000（元）借：固定资产      1000000股本          5000000资本公积      1500000盈余公积      1000000未分配利润    2500000第37页共37页商誉            800000    贷：长期股权投资         9600000        少数股东权益         2200000 （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。2006年7月31日合并工作底稿   单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金32040360   360应收账款200360 560  

5、 560存货 320400  720   720长期股权投资 960  960 9600固定资产净额 1800 600 2400 100  2500合并商誉    80  80资产总计 3600 1400 5000 180960  4220短期借款380100 480  480 应付账款2010 30  30 长期借款600290 890  890 负债合计1000400 1400  1400 股本1600500 2100500 1600资本公积500150 650150 500盈余公积200100 300100 200未分配利润300250 550250 300少数股东权

6、益     220 220所有者权益合计26001000 36001000 2202820负债及所有者权益总计 3600 1400 5000 1180 1180 4220 2、A、B公司分别为甲公司控制下的两家子公司。A公司于2006年3月10日自母公司P处取得B公司100％的股权，合并后B公司仍维持其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并，A公司发行了600万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定A、B公司采用的会计政策相同。合并日，A公司及B公司的所有者权益构成如下：A公司B公司项目金额项目金额股本3600股本600第37页共37页资本公积1000资本公积200

7、盈余公积800盈余公积400未分配利润2000未分配利润800合计7400合计2000要求：根据上述资料，编制A公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵销分录。答：公司在合并日应进行的账务处理为：借：长期股权投资20000000 货：股本        6000000   资本公积——股本溢价  14000000合并工作底稿中应编制的调整分录借：资本公积     12000000 货：盈余公积             4000000    未分配利润           8000000抵销分录借