XX公司财务管理模式设计方案

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1、华能财务管理设计财务战略财务组织财务管理财务管理流程财务战略投资战略筹资战略财务结构战略损益表预测投资战略-自有存货投资分析采购服务商一体化企业主要存货：小批量产品大批量产品作为产品核心部件的原材料或半成品2000年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的“假存货”或代理公司、子公司等的库存连接国内生产商与国外经销商的中间商；不了解市场需求，不能预测市场风险；销售规模小，每笔业务成交量小无库存战略市场的主导者；实行营销战略，对市场需求及风险做出预测；依靠品牌战略，加强对供应商控制；销售规模扩大，采购成本增加保留适当库存存货管理是要使存货量能达到相对最优不能及时供货，损失订单；

2、采购成本高；商品涨价风险储存成本；资金占用；存货过时、自然损耗存货数量过小存货数量过大存货管理确定自有存货种类、确定最佳存货量2002年预计销售收入7500万元，销售成本6337.5万元；但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70%左右，故需库存产品销售收入为5250万元，销售成本4436万元，建议：2002年需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次2002年预计实际自有平均存货金额为145万元建议占库存总金额比例市场价格变化较大或需控制的产品关键零部件控制产品核心技术；降低采购成本关键元器件或半成品占公司总销售额0.3-0.6%的产品降低采购成本小批量产品80%占公司总销售

3、额15%以上且单价<600元的产品为大批量产品及时满足市场需要，扩大销售大批量产品建议持有库存产品种类持有该库存原因8%12%2002年建议：自有平均存货金额为145万元自有库存周转次数=全部销售成本/平均存货=43次存货周转次数应逐年减少存货周转次数变动2003年2004年2005年2006年2002年减少存货周转次数的前提：公司对终端市场需求越来越了解销售过程中能有效控制经销商存货周转次数最低控制在20次投资战略-应收帐款投资分析采购服务商一体化企业无目标客户定位无营销规划，不能预测及规避市场风险缺乏对经销商的有效控制，在某种程度上受经销商控制企业战略财务战略保守的信用政策，严格控制

4、应收帐款，对经销商信用期间为45天，应收帐款周转率偏高适当开放的信用政策，适当延长对经销商信用期间，降低应收帐款周转率能把握市场需求通过营销战略规划，预测市场风险依靠品牌战略有效控制渠道经销商良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展扩大销售规模增强市场竞争力减少库存成本坏帐损失机会成本管理成本增加现金折扣成本增加风险正面效果负面效果持有应收帐款确定信用标准确定信用期限现金折扣政策收账政策应收帐款追踪分析应收帐款管理适当放宽预付、应收账款制度，对合作伙伴提供一定的信用支持向经销商提供一定的信用向供应商提供一定的资金融通对经销商进行ABC分类，向A类客户提供一定标准内的信用对供应商进行ABC

5、分类，向A类供应商提供一定的资金融通投资战略-2001年对外投资情况单位：元2001年长期投资情况资料来源：财务部投资战略-对外投资分析进行对外投资时要加强财务投资风险控制不轻易投入与公司主营业务无关的投资项目加强对已选定的投资项目的财务评估和建议加强对投资项目管理过程中的财务监督和财务分析不提供业务合作伙伴以外企业的担保、借款筹资战略-筹资方式比较商业信用（应付、预收等款项安排）股票上市内部扩股发行债券长期借款短期借款手续方便；公司可灵活安排借、还款利筹资方式弊适用情况银行有借款额限制；筹资成本高经营中突发性事件引起周转不灵筹资速度相对教快；筹资成本低财务风险大；银行的限制条款多主要

6、用于固定资产投资资金成本低；筹资额大；债券利息可抵税各种限制较多；手续复杂固定资产投资及其他投资；公司扩大经营规模财务风险相对小；筹资额大各种限制较多；手续复杂各种限制更多；手续更为复杂固定资产投资及其他投资；公司扩大经营规模固定资产投资及其他投资；公司扩大经营规模财务风险相对小；筹资额大成本很小；筹资灵活与本公司信誉相关；与本公司规模相关经营中周转不灵筹资资方式选择：经营中当出现周转不灵或需要进行大额投资时，在自有资金不能满足的情况下，应选择适当的筹资方式日常经营存货投资应收帐款投资自建仓库测试中心投资研发中心投资设立海外办事处参股投资供应商控股投资供应商多元化投资2002200320

7、0420052006商业信用短期借款长期借款发行债券内部扩股股票上市财务结构战略-部分财务指标建议20022003200420052006销售毛利率15.5%15.5%15.5%15.5%15.5%产品销售成本/产品销售收入84.5%84.5%84.5%84.5%84.5%产品销售利润率10.5%10.5%10.5%10.5%10.5%销售净利率5%5%5%5%5%管理费用/产品销售收入4%4%4%4%4%流动比率保持在1.5--2