《ch7联行往来》PPT课件

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1、结算业务：结算是指通过银行办理转账结算的过程，银行对自己的客户（对公和个人）提供的资金转移和交付的服务业务。付款人收款人银行引子清算业务：是对本系统或是为本系统服务的相关机构，介于两个独立结算系统之外的第三方有偿清算服务。付款人银行1收款人银行2清算行谁来充当清算银行？清算过程的资金运动如何进行？又应当如何核算呢？清算系统就是银行构建的社会资金交通网络，包括联行清算系统商业银行直接通汇清算系统中央银行清算系统联行往来业务概述全国手工联行往来的核算手工联行汇差资金清算全国电子联行往来的核算第七章联行往来的核算本章重点：1.联行往来的概念和特点2.电子联行业务的核算本章难点：1

2、.资金汇划与清算系统的结构2.概念：借记业务贷记业务汇差3.科目：联行往账、联行来账、清算资金往来教学目的：了解我国银行的联行特点、运行方式和资金汇划与清算的途径；熟悉电子联行的机构设置，掌握资金汇划与清算的程序，能够进行电子联行业务与资金清算的核算。教学学时：6学时教学提示：画一幅某银行与其所属分支机构的网络图，问自己怎样代付款客户将款项划到收款客户账户上。第一节联行往来业务概述一、联行往来及其意义1.概念：P195银行系统：一个银行总行所属的分支机构的总体。联行：是指同一银行总行所属不同分支机构之间由于资金汇划和清算关系结成的网络。也称联行系统。联行往来：不同分支机构之间

3、由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来称为联行往来。习惯上，往来双方互称联行。第一节联行往来业务概述一、联行往来及其意义联行往来广义狭义一个银行系统内所有的资金账务往来，包括横向的和纵向的。某一银行内总分支行之间的资金账务往来，即纵向往来。运行方式手工联行电子联行2.联行往来的特点（1）联行往来核算划分划分往账和来账两大系统经办联行业务时，需由联行中的一方向对方发出资金往来的电子信息或签发联行报单。发报行（往账行）：发出信息或签发联行报单的行。收报行（来账行）：接收信息或联行报单的行。每一笔业务往来对应，金额相等。同一营业机构在不同时点上既发报，也

4、接来报，所以既是发报行也是收报行。第一节联行往来业务概述2.联行往来的特点（2）联行之间形成债权债务关系联行系统构筑了资金往来的主要渠道，联行往来就是由一笔转帐结算及其信息的传递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。其本质就是银行间各分支机构间的资金应收应付关系。第一节联行往来业务概述2.联行往来的特点(3)全系统联行账务往账余额等于来账余额联行往来发生在两个行处之间，有往有来，有借有贷，缺一不可，往账余额等于来账余额。充分体现了行处之间相互配合、相互制约的关系。任何一方的短缺，都不能构成联行往来，任何一方的核算差错都直

5、接影响联行往来的账务平衡。第一节联行往来业务概述3.联行往来的意义P195二、联行往来的管理体制1.全国联行往来2.分行辖内往来3.支行辖内往来（一）各大银行都建有自己的联行系统（二）我国现行的联行制度P196（三）三级往来体系第一节联行往来业务概述三、联行往来的基本做法P1971.直接往来2.集中监督3.划清资金4.年度结平发报行收报行第一节联行往来业务概述垂直报告，逐笔核对及时查清汇差，资金有偿占用查清未达账项，結平年度汇差第二节全国（手工）联行往来的核算一、账户设置、联行报单和报告表（一）设置账户P1981.联行往账：发报行使用2.联行来账：收报行使用3.上年联行往账4

6、.上年联行来账资产负债共同类（二）联行报单P1991.邮划报单2.电划报单3.电划补充报单邮划贷方报单4联邮划借方报单4联电划贷方报单2联电划贷方补充报单4联电划借方报单2联电划借方补充报单4联（发报行专用）（收报行专用）第二节全国（手工）联行往来的核算（三）全国联行往来报告表（四）联行往来的几项措施P2001.联行行号2.联行专用章3.联行密押1.全国联行往账报告表—发报行填2.全国联行来账报告表—收报行填第二节全国（手工）联行往来的核算一式两份:一份上报管辖行，一份留存。二、全国联行往来的日常核算（一）发报行的核算1.联行报单的编制发报行任务P200发报行是联行往来的起始

7、行,负责处理往账。报单的选择借报？贷报？邮划？电划？第二节全国（手工）联行往来的核算客户选择业务选择代收款业务：又称贷记业务（或划收款业务）,是指代联行收款的业务。如：经办行受客户委托，将其款项划转异地收报行的业务。代收款业务包括：汇兑、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票、信用卡发卡行业务、联行资金划出等。第二节全国（手工）联行往来的核算代付款业务：又称借记业务（或划付款业务）,是指代联行付款的业务。如：经办行受客户委托，向异地收报行收取款项的业务。代付款业务包括：银行汇票、银行本票、信用卡