南京财经大学税务会计考试习题

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1、税务会计综合习题一、单项选择1、税务会计以（）为准绳。A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（）。A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（）。A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制

2、相同5.所得税递延的前提是（）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目7、税收法律关系的主体是（）。A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局8、下列税种中属于价外税的是（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。A、50万元B、80万元C、100万元B、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品11、某企业总机

3、机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有

4、（）。A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务应纳增值税为（）元。A.61025.64B.65384.62C.73500D.7650016、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A、用于免税增值税项目的购进货物B、外购生产设备C、外购职工生活用水电D、外购发给职工的节日慰问品17、某

5、一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（）元。9A.50351B.50300C.50200D.5010018、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A、用于产品生产B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利19、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A、（材料成本+价格费用）÷（1-消费税税率）B、（成

6、本+利润）÷（1-消费税税率）C、（材料成本+价格费用）÷（1+消费税税率）D、（成本+利润）÷（1+消费税税率）20、下列应税消费品中，适用定额税的是（）。A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒21、我国土地增值税实行（）。A、超额累进税率B、差别比例税率C、超率累进税率D、定额税率22、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（）。A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价

7、格＋关税＋消费税23、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、20％  B、15％   C、25％    D、18％24、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。A、14类B、9类C、11类D、21类25、下列货物中，不征消费税的是（）。A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰26、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。A、使用该种消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税C、移送时缴纳增值税D、销售最终消费品时缴纳消费税27、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。A、同类新金银首饰的销售

8、价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格28、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、建筑企业不