《支付结算业务》课件

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1、第五章支付结算业务的核算第一节支付结算业务概述支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。现金结算和转账结算意义1、可以节约现金的使用，减少货币发行，有利于节省社会流通费用，稳定货币流通2、有利于加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通3、可以集中各单位的闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源。支付结算的种类1、票据2、结算方式3、信用卡支付结算的原则一、恪守信用，履约付款；二、谁的钱进谁的帐，由谁支配；三、银行不垫款。第二节票据业务的核算一、支票二、银行汇票三、银行本票四、商业汇票一、支票业务的核算一）支票的概念

2、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二）支票的种类1、现金支票：现金支票只能用于支取现2、转帐支票：转账支票只能用于转帐3、普通支票：普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐4、划线支票：在普通支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转帐，不得支取现金三）相关规定－11、单位和个人在全国范围内的各种款项结算，均可以使用支票。（北京和天津、上海和南京、广州和深圳等地还打破行政区划，建立了区域性票据交换中心）2、支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立支票存款帐户的单位和个人。3、支票的付款人为支票上记

3、载的出票人开户银行，支票的收款人为支票上标明的收款单位或个人。相关规定－24、签发支票必须记载下列事项：（一）表明“支票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章；　欠缺记载上列事项之一的，支票无效。相关规定－35、签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。不得对支票进行涂改。6、签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。相关规定－47、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。相关规定－58、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的

4、支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于１000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额２％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。相关规定－69、支票的提示付款期限自出票日起１０日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。相关规定－710、全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理系统。影像交换系统定位于处理银行机构跨行和行内的支票影像信息交换，其资金清算通过中国人民银行覆盖全国的小额支付系统处理。支票影像业务的处理分为影像信息交换

5、和业务回执处理两个阶段，即支票提出银行通过影像交换系统将支票影像信息发送至提入行提示付款；提入行通过小额支付系统向提出行发送回执完成付款。支票全国通用后出票人签发的支票凭证不变，支票的提示付款期限仍为１０天；异地使用支票款项最快可在２至３小时之内到账，一般在银行受理支票之日起３个工作日内均可到账。为防范支付风险，异地使用支票的单笔金额上限为５０万元。现金支票票样转账支票票样1转账支票票样2转账支票票样3支票背面中国××银行进账单（收入凭证）2付全称收全称款账号款账号人开户银行人开户银行人民币（大写）票据种类科目（贷）票据张数对方科目（借）转帐日期年月日备注：复核记账四）转账支票的核算1、持票人

6、、出票人在同一银行开户1）银行受理持票人送交支票持票人支票＋1－2联进账单审核，以支票做借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，分录：借：吸收存款－活期存款－出票人户贷：吸收存款－活期存款－收款人户第一联进账单作收账通知退给持票人。2）银行受理出票人送交支票出票人支票＋1－3联进账单审核，以支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，分录：借：吸收存款－活期存款－出票人户贷：吸收存款－活期存款－收款人户第一联进账单作回单联给出票人，第三联进账单作收款通知交给收款人。2、持票人、出票人不在同一银行开户1）持票人开户银行受理持票人送交支票流程图如下：付款人支票收款人支票＋支票1－2联进账单开户行交换开户行1

7、、审核1、审核2、没有退票的，以支2、第一联进账单加盖转讫票作借方凭证章交持票人，第二联进账单专夹保管，支票提出交换账务处理－1收款人开户银行提出支票交换时，暂时做：借：存放中央银行款项贷：其他应付款退票时间过后，没有退票的借：其他应付款贷：吸收存款-活期存款-持票人户账务处理－1-1如果对方退票的：借：其他应付款贷：存放中央银行款项账务处理－2付款人开户行审核无误，不予退票的，作会计分录：借：吸