2014年初级审计师考试大纲《审计理论和实务》

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1、审计专业技术初级资格考试大纲科目二《审计理论与实务》第一部分审计理论与方法一、总论（一）概述1、掌握审计产生和发展的社会基础2、掌握审计的独立性3、熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义4、了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5、了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6、了解国内外有关审计独立性的表述7、了解研究审计产生和发展的现实启迪（二）审计的职能、地位和作用1、掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1、掌握审计的分类及其内容和特点2、了解审计分类的意义3、了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任（一）国家审

2、计机关1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2、掌握国家审计人员的法律责任3、了解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限2、熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审计组织1、掌握社会审计组织的设置和权限2、熟悉社会审计人员的法律责任3、了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策1、熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德（一）审计准则1、掌握审计准则的结构和作用2、熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3、熟悉审计准则的产生、发展及其含义4、了解我国内部审

3、计准则5、了解我国注册会计师执业准则6、了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7、了解国际内部审计师协会内部审计准则8、了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2、掌握审计质量控制制度的要素3、掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2、熟悉审计职业道德的含义和作用四、审计目标和审计程序（一）审计目标1、掌握审计目标在审计项目中的指导作用2、掌握国家审计、内部审计和社会审

4、计的总目标3、熟悉审计目标的含义4、熟悉具体审计目标（二）审计程序1、熟悉国家审计的审计程序1、了解内部审计的审计程序2、了解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作底稿（一）审计标准1、掌握审计标准的含义和特点2、掌握审计标准的分类3、掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1、掌握审计证据的含义和作用2、掌握审计证据的分类3、掌握审计证据的质量特征4、了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求2、了解审计工作底稿的分类和审六、审计取证方法（一）审计取证模式

5、1、熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本方法1、熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法1、掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测评（一）内部控制概述1、掌握内部控制的含义、作用和局限性2、掌握内部控制的种类（二）内部控制要素1、熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评1、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2、掌握内部控制测试的步骤和方法3、熟悉对

6、内部控制进行初步评价和再评价的内容4、熟悉内部控制测试和实质性审查的关系5、了解内部控制测评结果的利用6、了解内部控制测评的作用九、审计报告（一）审计报告概述1、掌握审计报告的含义和作用2、熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点（二）国家审计的审计报告1、掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求2、熟悉审计结果公布的主要内容3、熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容4、熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5、了解国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1、熟悉内部审计报告的含义和基本要素2、了解内部审计报

7、告的编制、复核和分发程序（四）社会审计的审计报告1、熟悉社会审计报告的含义和主要内容2、了解社会审计报告的类型十、效益审计（一）效益审计概述1、熟悉效益审计的含义2、熟悉效益审计的特点（二）效益审计程序1、了解效益审计程序各个阶段的相关内容（三）效益审计方法1、了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十一、计算机审计计算机审计概述1、熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响2、了解常见的计算机审计软件十二、审计管理（一）审计管理概述1、掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理1、掌握审计计划管

8、理的含义2、熟悉审计计划的种类3、了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1、掌握审计质量管理的含义和意义2、熟悉审计质量管理的内容与方式3、了解审计质量管理的方法