内部控制往年试题

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1、内部控制一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问

2、题2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点二、◆ 中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司，1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下……◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存

3、在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管

4、理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（C）A.企业内部控制基本规范B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制具体规范D.企业内部控制评价与审计指引2、企业内部控制配套指引不包括（C）A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制审计指引3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理层4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。A.控制活动B.风险评估C.内部环境D.信息与沟通5、

5、企业的重大投资项目应当（C）A.由股东大会决定B.由董事会决定C.实行集体决策或者联签制度D.由经理决定6.合同审核的重点不包括（C）A.经济性B.可行性C.重要性D.合法性7.内部报告的使用者不包括（C）3A.董事会B.企业管理层C.投资者D.员工8.企业应当围绕（B）对内部控制进行评价A.《基本规范》B.内部控制的5要素C.企业的内部控制制度D.应用指引9.按照《审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是（C）的责任。A.内部审计B.国家审计C.注册会计师D.会计师10.注册会计师在

6、进行内部控制审计时，如果发现内部控制存在多项重大缺陷，且审计范围受到限制，应出具（C）。A.无保留意见审计报告B.否定意见审计报告C.无法表示意见审计报告D.增加强调事项段审计报多选1、内部控制的局限性表现在（ABCDE）A.人为错误B.制度缺憾C.越权管理D.串通舞弊E.环境或系统的变化2.企业建立与实施内部控制，应遵循的原则是（ABCDE）A.全面性原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.重要性原则E.适应性原则3.下列属于我国内部控制五要素的内容的是（BCD）A.控制环境B.控制活动C.风险评估D.信息与沟通E.

7、内部监控4.内部控制是全员参与的过程，包括（ABCD）A.企业董事会B.企业监事会C.企业的经理层D.企业的全体员工E.企业的股东会5、企业办理资金支付业务的的程序是（ABCD）A.支付申请B.支付审批C.支付复核D.办理支付E.会计记录6、存货关键控制点包括（ABCDE）A.岗位分工及授权批准B.请购与采购控制C.验收与保管控制D.领用与发出控制E.盘点与处置控7.下列说法正确的是（ABDE）A.企业应对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮B.坏账的批准职责应当同收款岗位相分离C.收款控制只是针对赊销而言的D.企业应

8、建立采购预算管理制度E.企业应当建立信用管理制度，保证货款的回收8、关于预算工作岗位，下列说法正确的是（ABDE）A.预算编制与预算审批应分离B.预算审批与预算执行应分离C.预算编制与预算调整应分离D.预算调整与预算审批应分离E.预算执行与预算考核应分离9.财务报告分析的主要内容有（ABDE）A.资产质量分析B.资本结构分析C.报告结构分析D.