《财务风险控制》课件

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1、水利基本建设财务风险控制办法（讲课稿）一、财务风险控制概述1、财务风险概念。理解财务风险的概念，首先要明确财务的概念和风险的概念。财务指资金运动及资金运动中体现出的各种关系。水利基本建设资金运动包括：组织建设资金的供应，正确使用建设资金，交付使用资产移交等内容。资金运动中体现的主要财务关系：同国家的关系（主要是代表国家作为投资主体的各级财政部门），同各投资主体的关系，同各承包商的关系，同税务部门的关系，同各级政府的关系等。风险指可能带来的危险。基本建设财务管理除合法合理地组织建设资金的运动，正确处理各

2、方面的财务关系外，还要控制和减少资金在使用中的危险。综合上述，水利基本建设财务风险是水利基本建设资金在运动过程中由于某种原因而给水利基本建设资金带来的可能损失。主要表现在提高了工程建设成本，国有资产流失。2、风险产生原因：⑴违反政策规定政策不理解或政策变化不知道，知道政策变化而相关工作没有按照变化了的政策去做，都会产生财务风险。⑵自身原因内部控制不严或没有内部控制制度，违反国家有关财经纪律，工作中的疏忽大意，内部某些人为了达到不正当目的而采取的故意行为等。⑶承包商原因①承包商某些人为了达到不法目的，通

3、过建设单位处理，给承包商造成损失，而承包商不知情。②承包商财务状况不好，不能履行合同，给业主造成损失，又无能力清偿债务和赔偿损失。③承包商故意设置的，追求利润的最大化，是每个承包商的目标，为达到这个目标，承包商会采取一切手段，在招标投标、合同签订和工程价款结算等环节，在不违反国家政策的条件下，设置若干风险，目的为了多结算工程款。3、产生风险的环节及种类⑴招标投标和合同签订环节，在这个环节中存在的主要财务风险有：承包商（或投标人，下同）提出要约的风险、承包商财务状况的风险、承包商在报价上的风险及在招标过

4、程中撤消承诺而带来的风险。⑵合同履行及工程价款结算环节，在这个环节中存在的风险有：结算中多支付给承包商工程款、工程预付款及质量保证金能否按约扣回等财务风险。⑶款项支付环节，支付款项的手续不全，如：延期付款、违反结算支付方式。如：未按规定取的发票、用现金支付工程款。⑷政策、法律的调整环节⑸、票据及接受保证环节的风险，这个环节的风险主要有：接受的票据是可能无效，或接受的票据虽然有效，但按不能享受《票据法》规定的权利而导致的风险；4、风险控制措施⑴预测分析预测在那些环节可能产生怎样的风险，分析风险产生的原因

5、，以便针对性制定措施加以控制。⑵制定控制办法①按照时间可分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制带有预测性，事中控制为过程中控制，事后控制为补救性控制，一般说来，能事前控制就不事中控制，能事中控制的就不事后控制。②按照控制的手段分为政策控制和制度控制，政策控制就是按照国家现行发布的有关政策加以控制，制度控制就是通过制定内部管理制度来加以控制。一般说来，政策控制优于内部制度控制，制定内部控制制度必须以以国家的法律、法规和规章为基础。③按控制的对象分为一般控制和重点控制。一般控制指对产生风险可能性教小，

6、或产生了风险损失不大的事项的控制，重点控制指对产生风险可能性教大，或产生了风险损失较大的事项的控制。④按风险控制的方法分为相关控制和专门控制。相关控制指在制定其它内部控制制度时，将风险控制办法包含在该制度中，如：在制定工程价款结算支付办法时，将工程价款结算支付环节可能产生的风险及控制办法制定在工程价款结算支付办法中，专门控制指制定一个专门的风险控制办法，将本单位可能遇到的全部风险及控制办法全部制定在该制度中。据了解，目前还没有一个建设单位制定出一个专门完整的财务风险控制办法，但大多数的建设单位在制定其

7、他财务管理办法时都能将风险控制的措施包括进去，在实际控制风险的发生起到了一定的作用，还不能形成一套完整的体系，建议有条件的建设单位，制定一个专门的财务风险控制制度。二、相关政策及依据这里说明的相关政策有二个方面的含义。一是国家的有关政策要求单位必须做到，而没有做到而带来的风险；二是为了减少和控制资风险，国家有关部门制定出相应的政策法规，只要按照执行，就会起到积极的作用。1、为了控制工程预付款的风险，有关政策明确了在预付工程款时提供要有提供相应的保证或担保。（《水利基本建设资金管理办法》第二十七条、《内

8、部会计控制规范—工程项目》第四十三条）2、承包商变更合同履行的主体时，必须要有承包商的书面要求。[《民法通则》和《合同法》有关责任主体的要求]3、《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定在支付款项时，要求收款方开具发票，第三十六条规定未按规定取得发票属违反发票管理法规的行为，税务机关要处一次1万元以下罚款，第三十九条规定发票管理法规，导致其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款的，可以并处未缴、少缴或者骗取税款一倍以下罚款。4、为了控制可能给贪污受贿等腐败