《辅助核算》PPT课件

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1、上一讲主要讲解了通用软件账务处理系统的基本功能，包括：系统初始化设置、凭证处理、账簿输出和期末业务，本讲讲解的账务处理系统中的辅助核算与辅助管理功能，这些功能是在完成一般企业会计核算的基础上，进一步向为企业财务会计管理提供辅助核算与辅助管理信息资料的方向发展所提出的。第六讲、辅助核算（一）往来的概念手工核算之中，往来是指资金的往来业务，往来科目是对核算和管理应收应付和预收预付资金科目的统称。会计核算中，一般可涉及资金往来业务的科目有：应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账款等。计算机

2、账务系统中，往来指的是对往来科目的“往来管理”，即某些往来科目需要往来辅助核算管理，只需在初始化设置时，将这些科目设置为“单位往来”、“个人往来”，系统会对其进行特定往来核算与管理。一、往来核算与管理（二）、计算机处理往来科目的管理方式一般可分为常规方式和往来方式1、常规方式各个科目通过一级科目开设总账科目，通过二级或者三级科目等明细科目开设各类明细账户，这种方式与手工核算基本一致。少量往来业务的科目可采用该方式；2、往来方式具体的核算与管理功能均通过在账务系统中设置往来核算与管理模块或单独建立往来核算与

3、管理子系统实现；业务量大的科目可采用该方式；（三）、往来核算与管理的主要功能建立往来户一览表、期初余额录入、往来余额表、往来明细账、两清账自动勾销、往来账清理、打印催款单、账龄分析、核对往来账一、往来核算与管理（四）往来设置是使用往来核算功能的初始化设置步骤，从账务系统初始化设置中的科目设置开始。若某科目要求进行往来核算，首先需要在建立该科目时，将该科目的“账类”描述为“个人往来账”或“单位往来账”；然后通过往来模块进一步进行设置。1、建立往来单位（或个人）一览表2、输入各个往来单位的期初余额一、往来核算

4、与管理（五）往来核算往来核算功能是在凭证输入的时候实现的。在输入记账凭证的时候，遇到要求进行往来核算与管理的科目，系统将自动请求用户输入往来单位或个人情况，在记账时自动将这些往来业务数据保存，然后可通过往来核算与管理功能对往来数据进行管理并输出。一、往来核算与管理（五）往来核算系统提供的往来核算的功能包括1、往来余额表包括了各个科目下各个往来单位或个人的基本核算数据，其中包括：期初余额、本期借贷方发生额、期末余额等数据，该功能可输出各个往来科目的上述数据，也可输出各个往来单位的上述数据，如果有分类要求，也

5、可输出分类的上述数据。2、往来明细账输出往来明细账及往来对账单，时计算机账务处理系统往来核算的基本功能。主要包括：某科目的往来明细账、某类往来户的往来明细账及某个往来单位或个人的往来明细账。3、核对往来账系统提供的进行自动对账的功能，系统能自动检查核对往来明细账与往来总账是否相符、科目总账与往来总账是否相符，并显示核对结果。一、往来核算与管理（六）往来管理1、两清账自动勾销“两清”指的是已达的往来业务，这些业务应定时通过本功能进行勾销一般有三种方式：专认、逐笔和全额。专认是指摘要中内容完全相同、发生额相等

6、、借贷方相反的业务；逐笔是发生额相同但借贷方向相反的两笔业务；全额是指统一往来户的多笔往来业务的借贷方合计发生额相同但方向相反；2、往来账管理实际上提供了让用户进行手工核销往来业务的功能。一、往来核算与管理（六）往来管理3、打印催款单系统对未达往来款项的催款管理而设置的打印输出催款信息的功能。4、账龄分析指某一往来业务从发生之日到结清之日的时间期限。系统可输出某一往来科目下，用户所制定的各个账龄期间内，各往来客户往来款项的分部情况，以帮助财务人员分析往来款的资金占用情况，便于企业及时催收或支付款项。一、往

7、来核算与管理（一）项目管理与管理的基本功能手工系统中，一般通过按具体的项目开设明细账进行核算，这样增加了明细科目的级次，同时给会计核算和管理资料的提供均带来极大困难。计算机账务系统中，设计了项目核算与管理功能模块，可方便地实现对部分成本费用和收入的按项目核算。基本功能有：项目定义、建立项目一览表、项目期初与计划录入、项目账的输出、查询项目统计表、项目计划执行报告、核对项目账二、项目核算与管理（二）项目设置若某科目需要进行项目辅助核算与管理，首先在描述该科目账类时将其设置为“项目核算”，然后再进行下一步设置

8、1、项目定义（1）、指定项目大类即指定项目核算的分类类别（2）、指定核算科目让用户具体指定已经定义的项目大类的项目核算科目（3）、定义项目一览表栏目为了对各个项目进一步管理，需要建立各个项目的小档案，以对各个具体项目做进一步的说明。如对每个工程项目，除了工程名称以外，还需要进一步描述：负责人、开工日期、完工日期等。定义项目一览表栏目功能，实际上是为各个项目大类中的各个项目建立一个小型档案数据库的模型。二、项目核算与管理（二）项