全球四大管理咨询公司培训讲义：埃森哲业务案例基础(如何编写业务案例入门

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1、业务案例基础－如何编写业务案例入门2021年7月23日业务案例的必要性目录只要对重要投资进行决策，就一定要做业务案例准备决策一项重要投资或投资有很高的实施风险或风险无法预知一般情况包括：新产品的推广或市场进入的各项活动新网络投资建设主要的IT系统实施主要流程或组织的变革外包决策兼并或出售子公司股权需要严格控制投资结果的其它项目业务案例通常用来回答下述问题：是否应该投资？是自己作还是外购？实施的时机？回收期、保本点是多少？当假设条件发生变化时对结果的影响？（敏感性分析）什么时候需要做业务案例？业务案例所关注的重点领域价值创造流动资金固定资产投资收入

2、成本现金（税后净利)资本成本负债权益最大化优化最小化总投资额投资的构成净流动资金收入生产成本（COGS）销售、其它和管理费（SG&A）负债与权益之比WACC风险最小化敏感性分析主要风险因素风险因素变化的影响什么是业务案例的关键要素？业务案例通常有以下关键要素：逻辑架构:清晰的逻辑架构易于理解、可信、用以支持整个业务目标假设:整个业务案例用到的假设都有清晰的解释成本与收益:成本收益及其计算方法的清晰解释(业务案例包含的细节需要定义成本收益的内容及其计算的方法）财务影响:用折现的现金流（DCF)、净现值(NPV)、内部收益率(IRR)、投资回收期(P

3、P)法验证业务决策的整体财务影响非财务影响:包括财务上很难量化却有形的收益(如员工积极性、品牌形象等)敏感及风险分析:分析一些重要假设的变化对整体财务的影响和获得期望价值的可能性总结及发现:分析财务及非财务影响的基础上得出结论和建议业务案例必须明确指出一项业务决策的整体影响及推出结果的逻辑方法项目评估必须基于经济和战略分析，考虑能带来公司竞争优势的无形的因素定义经济评估的各个方面和确定业务案例的范围是非常重要的+收入增加成本减少...可转变为经济口径的可量化的收益+客户满意度质量提升...无法转变为经济口径的可量化的收益总收益量化的难度=市场驱动

4、的组织机构投资组合的优化人力资源的激励”专有知识”...无形的施工设计下计划任务书可研筛选/立项可研报告投资到位/开工建设预可研后评估业务案例在北京移动整个项目周期中的作用项目前评估的任务－预算项目后评估的任务－总结＋可持续性评估总结可持续性评估达到生产能力需求调研和机会评估项目终点竣工/账户关闭项目建设期（第0年）项目运营期（第1-T年）项目计算期项目准备阶段项目实施阶段项目总结阶段现状分析后评估报告第T年业务案例设计报告计划任务书项目批准委托设计机会确认业务案例北京移动内部完成编写业务案例的八个步骤目录形成业务案例的八个步骤决定方法形成假设确

5、定收益确定成本计算财务影响确定非财务因素的影响进行敏感性和风险分析汇总发现期望的结果结构项目范围预测简化清晰收益的增加成本的减少资产使用效率的增加运营支出资本支出现金流净现值内部收益率投资回收期假设的变化未达目标的风险12345678决策矩阵定性描述结论建议形成业务案例的过程决定业务案例最合适的方法和结构基于对期望结果的理解决定方法－确定期望的结果业务案例的总体目标：验证一项投资的合理性确定决策行动的最佳路径使案例适应变化为预算或财务计划打下基础业务案例为达到总体目标必须包含的重要信息取得收益的时间安排发生投入、支出的时间安排以重要的财务方法衡量

6、净收益值净现值(NPV)内部收益率(IRR)投资回收期（PP)投资回报（ROI)决定方法1通常业务案例的结构是用基准线和情景来描述和比较投资的财务成果决定方法–基准线和情景分析的结构性应用基准线（baseline）描述基于现有（As－Is）业务条件达到的业务目标(如：不投资的情况下)作为参考框架用来比较每个将来不同的情景不同的情景（scenarios）描述特定选择或一项投资决策带来的将来可能业务状况为每项选择或投资确定一个情景决定方法1比较情景和基准线时可用全面价值和增量价值法，但一定不能混淆两种方法的数据需要表现对于整个公司的影响(如:股东的价

7、值)业务案例需要支持业务计划或业务预算时使用成本和收益的计算是作为基准线和每个情景总的现金流入和流出决定方法–对比方法的使用增量价值方法全面价值方法成本和收益的计算是作为比较每个情景和基准线现金流入和流出差异的“增量”现金流当决策被看做一项投资或增量的成本和收益相比总体价值较小的时候描述示例影响基准线情景1情景2总收益(现金流入)$200M$350M$400M总成本（现金流出）($100M)($175M)($200M)净收益$100M$175M$200M影响情景1情景2增量收益（现金流入）$150M$200M增量的成本（现金流出）($75M)($

8、100M)增量的净收益$75M$100M注意避免混淆两种方法或混用不同方法的计算现金流Source:SolutionMatrix决定方法