电大纳税筹划期末

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1、《纳税筹划》期末复习第一章  纳税筹划基础一、单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。C.非违法性  D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。C.成本费用  D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B.节税原理6.相对节税主要考虑的是（C）。C.货币时间价值  D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A.守法原则  1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B）。B.扣缴义务人 2.在税负能够转嫁的条件下，纳

2、税人并不一定是（A）。A.实际负税人3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。D.个体工商户4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。C.超累税率  D.全累税率5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。A.价格  B.税率  C.纳税人  D.计税6.下列税种中属于直接税的是（C）。A.消费税  B.关税  C.财产税  D.营业税1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。A.7%  B.10%  C.13%  D.17%2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。C.80万3.从

3、事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）  B.50万元（含）  C.80万元（含）  D.100万元（含）4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。A.无差别平衡点5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除C.运输费6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。A.家具厂销售家具并有偿送货上门 1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。B.零售环节  C.委托加工环节  2.列各项中符消费税纳税义务发生时间规定是（B）B.自产自用的应税消费品

4、为移送使用的3.适用消费税复合税率的税目有（A）。A.卷烟  B.烟丝  C.黄酒  D.啤酒4.适用消费税定额税率的税目有（C）。A.卷烟  B.烟丝  C.黄酒  D.白酒5.适用消费税比例税率的税目有（B）。A.卷烟  B.烟丝  C.黄酒  D.白酒6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。 C.包装物押金  D.逾期未收回包装物押金1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3%-20%  B.15%-20%.  C.5%-15%  D.5%-20%2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。B.个人销售购买

5、超过5年的普通住房 3.下各项不属于营业税征收范围的是（C）C.非金融机构买卖股票外汇等金融商品取得的收4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。A.文化体育业  B.金融保险业  5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。B.金融保险业  C.交通运输业  1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D） D.个人独资企业和合伙企业2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）C.按规定缴纳的流转税4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% 5.企

6、业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。D.赞助费支出1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。B.劳务报酬所得 2.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。A.国债利息  B.股票红利  C.储蓄利3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日2.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。B.工资薪金5.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。D.个体工商户所得1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规

7、定计算缴纳土地增值税。D.全部增值额2.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。C.书立或领受时  D.开始履行时3.下列属于房产税征税对象的是（C）。C.室内游泳池  D.玻璃暖房4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。A.288元  B.960元  C.1920元  D.2880元5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。 D.12%6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。D.甲乙双方均不缴纳7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。A.载客汽车8.设在某县城的工矿企业

8、本月缴纳增