企业财务管理制度精选范本

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1、财务制度总则一、    为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。二、    公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。三、    公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。四、    必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。五、    经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。六、    公司财务制度分为核算制度、财务管理制度、稽核制度、内部牵制制度、资产清查制度、岗位责任制六个模块。第一篇 核算制度总则一、 根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定，制订本核算制度，规

2、范公司的财务工作。二、 公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。三、 公司以人民币为记账本位币。32四、 公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。五、 公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：1. 款项和有价证券的收付;2. 财物的收发、增减和使用;3. 债权债务的发生和结算;4. 资本和基金的增减;5. 收入、支出、费用、成本的计算;6. 财务成果的计算和处理;7. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。第二章 会计机构、会计人员、会计科目的设置一、 公司设财务部,负责会计核算工作。二、 设会计一名，

3、负责公司财务核算工作；三、 设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。四、 会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。第三章      资 产 的 核 算第一节流动资产的核算第一条   现金核算一、 现金的使用范围：1. 员工工资.津贴及各种奖金.2. 个人劳务报酬.3. 招待费等应酬性支出.4. 车辆路桥费.油费.5. 差旅费.6. 结算点以下的零星支出.7. 确定需要支付现金的其他支出.32二、    设立现金日记账,逐日逐笔记录现金的收支情况。三、    出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证

4、账款相符。第二条 银行存款核算一、 现金支付以外的所有款项均通过银行转帐结算。二、 设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。三、 月底与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现错误，及时更正。第三条 存货核算一、    存货是指企业在日生产经营过程中持有的以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、库存商品、在产品、半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品等。二、    存货核算的主要内容：⑴确定存货的数量与金额，即存货入账金额的确定；⑵市价变动对存货价值的影响；三、    设立存货明细账

5、，逐日逐笔记录存货的收发情况，并定时结出其结存数量。四、 存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具体如下：1． 购入的存货，安买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。322．  自制的存货，按制造过程中实际发生的支出，作为实际成本。3．  盘盈的存货，以同类存货的价值为实际成本。五、 存货发出的计价方法采用实际成本下的先进先出法。六、 存货的发出一律以领料单的形式出现,在领料单上须注明用途、数量、金额、领用部门等,以满足不同的核算要求。七、 

6、存货的盘点分为年中和年终盘，务必做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况，应及时处理，计入当期损益。第四条 其他流动资产一、    应收账款的入账时间为货物发出、履行劳务、交付工程并已取得索取价款的凭证时。应收账款按照往来客户等设置明细账，进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。二、    其他应收款应按借款单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面价值转为应收账款。三、    预付账款应按预付单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或

7、收回的可能性不大时，应将其帐面价值转为应收账款。四、    待摊费用应在规定的会计期间摊销完毕。第二节固定资产核算一、 固定资产是指使用期限超过12个月32，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价值超过2000元，使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品也列作固定资产。二、 按公司实际情况，将固定资产划分为生产设备、仪器仪表、办公设备、制冷设备、办公家具、运输设备六类，预计残值率统一为10%。三、 固定资产的使用期限为：生产设备为10年，仪器仪表5年，办

8、公设备5年，制冷设备5年，办公家具3年，运输设备8年。四、 公司采用平均年限法，按月计提固定资产的折旧，本月增加的固定资产从下月计提折旧