《项目审计案例分析》PPT课件

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1、项目管理培训总公司审计监察部2011年5月19日关于内部审计一审计实施及审计发现二审计案例分析3三提纲认识、思考和建议3四关于内部审计一内部审计的作用：就是通过审计，揭示企业风险、发现企业内部控制中的漏洞和薄弱环节；是要在促进完善公司治理、推动内部控制机制建设、提高风险管理能力方面发挥作用。内部审计的目标：促进企业加强管理和提高经济效益。国家审计署审计长：刘家义前国家审计署审计长李金华在中国内部审计会上指出：四个字-“管理+效益”一、关于内部审计1、关于内部审计遵循“以风险为导向、突出重点、锻造精品”的指导思想，落实“三个统一”（统一安排审计项目、统一调配审计资源、统一组织重点

2、项目审计”）的要求。总体原则：“重点突出、全面覆盖”内部控制审计：2年1次（对所属单位）；1000万元以上的投资建设项目的竣工决算审计由总公司审计监察部实施（或委托、交办下属审计机构实施）。重点关注三新项目-“新并购企业、新涉足领域、新投入资金”。围绕“采办招投标管理、项目管理、成本管理”三个专题开展专项审计。审计方式采用“内外结合”，在建设项目审计中使用外部审计机构。2、中国海油的审计工作一、关于内部审计总公司审计监察部3、审计机构一、关于内部审计有限公司中海油服海油工程海油发展新能源综合处IT审计与支持处审计监察一处审计监察二处审计监察三处审计监察四处监事会与风险管理办公室

3、监察审计4、审计业务一、关于内部审计并购和清算审计内部控制审计经济责任审计建设项目审计涉外资产审计信息技术审计国家层面：国家法律、法规总公司层面：制度规定（14个体系）所属单位层面：制度规定项目层面：管理手册、相关规定总公司审计依据（四个层面）：5、审计依据一、关于内部审计7.1过程审计审计人员结合建设项目进展情况，在建设项目实施的关键控制点进驻现场，审核与评价建设项目实施全过程。7.2工程结算审计在建设项目完工投产之后审计人员根据国家相关的法律法规和总公司的有关制度规定、合同、施工图纸等计价依据，审查和评价建设项目全部成本的真实性和合法性。7.3竣工决算审计建设项目竣工决算

4、审计，指建设项目具备交付使用条件、完成竣工决算报告编制时，内部审计机构依据国家和总公司的相关规定，审查和评价建设项目投资的真实性、合规性及效益性。6、建设项目审计形式一、关于内部审计“竣工决算审计”重点和关注点：审查和评价建设项目投资的真实性、合法性和效益性。重点关注：项目审批、采办招投标、安全质量、工程成本等关键环节。“过程审计”关注：项目前期的审批、项目管理制度和流程的建立、采办招投标、四大控制等项目管理情况。一、关于内部审计为保证工程结算审计的有效性，建设项目工程服务类合同的工程结算审计预留款不低于工程价款结算总额的5%，并在与承包商的合同结算条款中予以明确。审计预留款未

5、经工程结算审计不得办理最终工程结算和财务竣工决算，并在与承包商的合同结算条款中予以明确。工程结算7.3.2未实施工程竣工决算审计的建设项目，不得办理竣工决算验收手续。7、关于项目审计的重要规定一、关于内部审计傅总强调监督工作要前移。武总在今年监督工作会报告中提出这一要求。总公司高管层调查问卷（43份），周总明确要求。二级单位的领导也强调事中检查和监督的重要性，强调“过程审计”的重要性。从已审项目的审计发现看，凡是做过“过程审计”的项目，竣工决算审计时，查出的问题基本已整改。8、加强对重大工程项目的“过程审计”一、关于内部审计审计实施及审计发现二类别2009年实际（A）2010年

6、实际（A）2011年计划（B）备注内控审计47485投资项目667291授权38个、交办6个经济责任26455其他项目394611小计1782111121、审计项目实施情况二、审计实施及审计发现（A）--全系统审计项目（B）--未全部包括各单位审的项目投资建设项目是重点类别200820092010说明内控审计486762554投资项目17541937025.4%经济责任25122257联合账簿1544140财务收支962其他小计863151314562、历年审计发现*投资项目审计发现问题数量,排在第二位。二、审计实施及审计发现3、审计发现分布情况类别2008年2009年2010

7、年备注公司治理433245会计核算711081074采办管理1312542631合同管理130821162设备物资管理828476工程项目管理72170108第3位销售管理242751预算管理445350其他合计84814691316工程项目管理方面的问题占:8%-12%。二、审计实施及审计发现2010年审计发现问题1316个，问题主要在四大方面：采办招投标管理：20%合同管理：8.8%工程项目管理：8.2%会计核算：8.1%45%审计发现整体情况：二、审计实施及审计发现审计案例分析三使用案