基本财务报表及报表分析

《基本财务报表及报表分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第十一章财务会计报告第一节概述第二节资产负债表第三节损益表第四节现金流量表一、财务会计报告的概念财务会计报告是综合反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果及现金流量的书面文件，是企业对外提供会计信息的工具。第一节概述二、财务会计报告的种类财务会计报表会计报表附注财务情况说明书第一节概述二、财务会计报告的种类财务会计报表按会计报表所反映的经济内容不同反映财务状况的报表主要包括资产负债表和资产减值明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表；反映经营成果的报表主要包括利润表和利润分配表；反映资金变动的报表主要包括现金流量表或财务状

2、况变动表。第一节概述二、财务会计报告的种类财务会计报表按会计报表反映的主体范围不同，个别会计报表合并会计报表第一节概述二、财务会计报告的种类财务会计报表按会计报表的编制单位不同，基层报表汇总报表按会计报表的编制用途不同，对外报表对内报表第一节概述二、财务会计报告的种类财务会计报表按会计报表的编制时间不同，年度报表（简称年报）半年度报表季度报表（简称季报）月度报表（简称月报）第一节概述三、财务会计报告的编制要求数字真实内容完整清晰易懂报送及时第一节概述一、资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的报表。资产负债表是静态

3、报表。理论依据：“资产=负债+所有者权益”第二节资产负债表二、资产负债表项目的分类按照项目的流动性大小，对资产、负债、所有者权益项目进行归类。资产分为流动资产与长期资产（或非流动资产），资产按流动性大小排列，流动性大的资产排列在前，流动性小的资产排列在后；负债分为流动负债与长期负债（或非流动负债），负债按到期远近排列，近者排列在前，远者排列在后；所有者权益分为投入资本与留存收益。所有者权益按永久性程度排列，永久性大的排列在前，永久性小的排列在后三、资产负债表的作用——可以分析（一）企业的短期偿债能力（二）企业的长期偿债能力和资本结构（三）

4、企业的财务弹性四、资产负债表的格式帐户式报告式第二节资产负债表五、资产负债表的编制方法1.根据总分类账户的期末余额直接填列。2.根据若干总分类账户的期末余额的合计数填列。3.根据若干总分类账户的期末余额抵消后填列。4.根据明细分类账户的期末余额分析计算填列。5.根据有关总分类账和明细分类账的期末余额分析计算填列。第二节资产负债表如何解读资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产1011012790流动负债51855830货币资金28505020短期投资650485短期投资425175应付帐款19451295应收帐款3500388

5、5职工薪酬585975预付帐款650810应付股利16202590其他应收款7580一年内到期长期借款385485存货26102820长期负债10501615非流动资产67908060长期借款650975长期投资9751650应付债券400640固定资产原价81009075所有者权益1066513405减：累计折旧24502795实收资本48604860固定资产净值56506280资本公积15602370无形资产9075盈余公积25953240其他资产7555未分配利润16502935资产合计1690020850负债及所有者权益16900

6、20850如何解读阅读总额信息，整体把握企业财务结构资产总额透露的信息——资产大小，规模负债总额透露的信息——经营风险的大小所有者权益——反映经济效益的好坏，企业的成长性，股东的回报率阅读具体项目信息如何解读货币资金存量——最佳货币资金持有量管理关键——加快其流动性，保证存量应对需求例支票GE公司，平均每天有80亿美元资金的流动。瑞士银行，24小时如何解读应收帐款比重大小——变现能力横向比较—分类管理——信用政策坏账准备与坏账损失分析某钢板厂领导称：本企业今年利润增加了50%，销售额翻了3倍，应收帐款翻了4倍，企业投入增加1倍。如何解读存

7、货存货加工线越长，企业管控越难管理关键是——节点存货总量的高低——直接影响经营效率存货的期末计价——成本与可变现净值孰低法存货的盘存——实地盘存制，永续盘存制如何解读分析大禹外贸服装加工厂有500多成衣工人，每个人的加工机台上都堆了十几二十件服装，为什么堆这么多？因为工人工资是计件的，工人跑一趟会拿5、60件衣服往前面箱子了房，其他时间可以少活动，可以做的更多。后续工序是整烫工序。问题？如何解决?如何解读固定资产折旧——加速折旧？直线折旧？价值计量——历史成本，现值减值准备？如何解读无形资产价值的确定风险的衡量如何解读资产结构不同会影响企

8、业的经营方式固定资产投资较大的行业——某啤酒厂航空公司流动资产占产品主要成本的企业——服装企业分析:染发剂单位成本38元，市场价格25元，是否继续生产？是否降价？将价格降到23元，如何？如何解