《会计报告》ppt课件

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1、仰恩大学《基础会计》教学课件会计报告管理学院会计系潘兆国2010年12月第十一章财务报告资产负债表（财务状况）利润表（经营成果）总账明细账第一节财务会计报告概述一、财务报告的含义1.财务报告的含义：指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和反映企业某一会计期间经营成果等会计信息的文件；具体说：■反映企业某一特定日期财务状况的文件；■反映企业某一会计期间经营成果的文件；■反映企业某一会计期间现金流量的文件。二、财务报告的种类:有年度、半年度、季度、月度财务报告1、年度财务报告：指年度终了的对外提供的财务报告，会计期间

2、为每年的1月1日至12月31日。2、半年度财务报告：1月1日-6月30日3、季度财务报告：一个季度4、月度财务报告：一个月度其中：半年度财务报告、季度财务报告、月度财务报告统称为中期财务报告三、财务报告的构成1、会计报表：包括：资产负债表及其附表利润表及其附表现金流量表及其附表2、会计报表附注：是对资产负债表、利润表、现金流量表中列示项目的文字说明或明细资料3、财务情况说明书：对财务状况和经营成果的书面论述财务报告的构成示意图：会计报表+附表+附注+财务情况说明书资产负债表（财务状况）资产、负债、所有者权益利润表（经营

3、成果）收入、费用、利润现金流量表（现金流量）现金流入现金流出财务情况说明书会计报表附表第二节资产负债表一、资产负债表的含义与作用1.资产负债表的含义◆反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。属于定态报表。特定日期：会计期间的最后一天财务状况：即资产、负债、所有者权益的状况2.资产负债表的作用●提供企业资产总额及其分布状况。●反映企业负债总额及其结构状况。●反映企业所有者权益总额及其结构状况。●提供财务分析数据资料，借以评价企业的偿债能力。二、资产负债表的结构和内容1、结构:（1）构成：表头、表体、表尾附注构成（2）格式

4、：账户式、报告时（垂直式）2、内容：见P210表11-1（1）资产按其流动性分类分项列示，包括流动资产和非流动资产（2）负债按其流动性分类分项列示，包括流动负债和非流动负债（3）所有者权益按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润列示三、资产负债表的编制方法（一）表中的“年初数”和“年末数”（1）“年初数”—根据上年年末资产负债表“期末数”数字填列（2）“年末数”—根据总账、明细账直接、计算或净额填列（二）表中各个项目的填列—“期末数”见P211-216▲（1）根据总账账户期末借方余额直接填列。如“应收票据”、“固定资

5、产原价”等。▲（2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。如“坏账准备”、“累计折旧”等。▲（3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。如“长期借款”（归还期已不满1年的）等。▲（4）根据若干总账账户期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”等。▲（5）根据有关明细账户的期末余额计算填列。如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。第三节利润表一、利润表的含义与作用1.利润表的含义◆反映企业在一定会计期间内经营成果的会计报表。2.利润表的作用●反映企业的收入和费用等情况。●反映企业的经营成果。●

6、用以分析企业的盈利能力。二、利润表的结构和内容单步式多步式三、利润表的基本编制方法四、利润分配表（一）利润分配表的含义与作用1.利润分配表的含义◆利润表的附表，按年编制。反映企业在一定期间内对实现利润分配或对亏损弥补情况的会计报表。2.利润分配表的作用★了解企业对实现利润分配或对亏损弥补情况★了解企业利润分配的构成情况★了解企业年末未分配利润情况（二）利润分配表的结构和内容（三）利润分配表的编制方法第四节现金流量表（略）一、现金流量表的含义二、现金流量表的编制基础二、现金流量表的格式练习一、目的：通过练习，了解销售过程

7、、利润形成过程，并掌握其会计处理及利润报表的编制。二、资料：某一般纳税企业2010年8月发生下列经济业务：(1)企业销售甲产品1000件，每件售价80元，价税款已通过银行收讫。(2)企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售价50元，但价税款尚未收到。(3)结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。(4)以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费用1520元。(5)根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。(6)王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原借款400元）

8、。(7)以现金1000元支付厂部办公费。(8)企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。(9)收到罚款收入6020元，存入银行。(10)年初，用银行存款支付厂部全年材料仓库的租赁费2400元。(11)摊销应由本月负担的预付材料仓库租赁费170元。(12)根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入、其他业务收入。(13)根据上述有