《金融法律制度》ppt课件

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1、第二章支付结算法律制度第一节概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式会计学专业本科生《财经法规与职业道德》第一节概述一、支付结算的概念和特征(一)概念:倾币给付及其资金清算的行为;主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移.(二)支付结算的特征1批准的金融机构进行2是要式行为3其发生取决于委托人的意志4实行统一与分级管理结合(央行与各级分支行政策性银行与商业银行)5支付结算必须依法进行。8/5/20212《会计理论》－课程学习导言二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款三、支付结算的主要支付

2、工具票据（汇票、本票、支票）、银行卡、汇兑、托收承付、电子支付等结算方式四、支付结算的主要法律依据票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）8/5/20213《会计理论》－课程学习导言五、办理支付结算的基本要求1、央行统一印制2、按规定开立、使用账户3、签章应真实，不得伪造变造（考点：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据的无效；更改的结算凭证银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。）8/5

3、/20214《会计理论》－课程学习导言五、办理支付结算的基本要求4、填写凭证应规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。（注意书上的考点，注意红笔划出）5、填写票据和结算凭证的基本要求：大小写金额的书写、票据日期应中文大写8/5/20215《会计理论》－课程学习导言第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围（8条掌握）二、现金使用的限额库存限额：3-5天的日常零星开支所需要确定，但最多不能超过15天的。三、现金收支的基本要求1、当日送存银行2、不得“坐支”现金，可以从库存中支付也可从银行提取支付。3、撮提取现金要写明“用途”，经过财会部门负责人签字盖章。4、

4、因特殊原因办理转账不方便，必须使用现金的____书面申请、签字盖章、银行审批8/5/20216《会计理论》－课程学习导言考点_______“六不准”（P61）四、建立健全现金核算与内部控制（一）单位负责人___________负责。（二）一个良好的现金内部控制应该达到以下几点:(1)___(6)（P62）（三）各单位在岗位分工与授权批准应共同遵循的：1____7(P62-63)考点“两个不得”8/5/20217《会计理论》－课程学习导言第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念及特点：1、办理人民币业务（与外币存款账户不同）2、办理资金收付结算业务（与储蓄账户不同）3、不活期存款账户

5、（与定期存款账户不同）8/5/20218《会计理论》－课程学习导言二、银行结算账户的分类依存款人不同分为：单位银行结算账户个人银行结算账户单位银行结算账户又分为：基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户QFII专用存款账户（核准制）8/5/20219《会计理论》－课程学习导言三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本账户（不得多头）2、自主选择银行开立（不得强令）3、守规合法（不得利用犯罪）4、存款信息保密（银行有权拒绝他方查询）8/5/202110《会计理论》－课程学习导言四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（实名开立）应注意的问题：1、存款

6、人的预留签章2、名称保持一致性3、注册验资与增资验资的退还4、信息查询8/5/202111《会计理论》－课程学习导言四、银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的变更指的是：存款人名称、单位法定代表人、主要负责人、住址、其他开户资料的变更。（三）银行结算账户的撤销1、撤销的事由（4条）2、撤销的手续办理（略，自习）8/5/202112《会计理论》－课程学习导言五、基本存款账户（一）使用范围（考点）主要办理：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支付。（二）开户要求（三）开户程序8/5/202113《会计理论》－课程学习导言六、一般存款账户在基本存款账户开户行以外

7、的银行办理的。（一）使用范围：用于办理：贷款转存、贷款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（二）开户要求（三）开立程序8/5/202114《会计理论》－课程学习导言七、专用存款账户（一）使用范围：对其特定的用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户（二）开户要求（三）开户程序8/5/202115《会计理论》－课程学习导言八、临时存款账户（一）使用范围因临时需要并在规定期限内使用而开立的。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的