食堂内部控制制度

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1、邵寨小学食堂内部控制制度第一章 总则第一条 为进一步提高学校食堂财务管理水平，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维护师生的合法权益，根据根据《会计法》、《会计基础工作规范》、砀山县教育体育局有关文件精神，结合我校食堂管理的实际情况，特制订本制度。第二条 学校营养餐食堂是一项公益性事业，必须以服务学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校营养餐食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”。第三条 营养餐食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务管理工作规律，切实推行制度管理、绩

2、效管理和问责管理，实现财务管理效益最大化。 第二章  食堂财务管理体制及岗位设置内控制度第四条 制度依据根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、和本制度制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。第五条 财务管理体制   学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿。第六条学校食堂财务管理组织实施 学校营养餐食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制，学校指定1人具体负责管理食堂日常工作。学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的,必须由校长出具委托书,

3、审批食堂收支、往来、采购等事宜。与此同时，学校必须成立学校食堂膳食管理委员会（简称膳管会），具体负责学校食堂经费收支等事项的管理；成立学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。第七条  学校营养餐食堂财务管理的岗位设置  食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求，设置会计、报账会计（出纳）、采购、保管验收等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监，督建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、报账会计岗位的设置及其职责和权限，建立会计、报账

4、会计（出纳）考核制度。 （一）食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。（二）建立营养餐食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽查审计营养餐食堂会计账目。（三）要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、缴验、发放票据。食堂收据由学校报账会计到分核算中心领取。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动

5、和违纪违规活动。（四）财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。第八条、食堂财务各岗位具体职责（一）会计 1、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。2、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。（二）报账会计（出纳）1、出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。2.负责支出发票管理。营养餐食堂支出的所有发票必须为正规发票（不包括农贸市场采购的农副产品）。出纳要检查发票内容是否完整（即单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额）和报销手续是否齐全（即经手人、验收人、负责人签字）。付款时，

6、出纳根据审核无误的票据付款。  凡支出的发票都必须三人以上签字，相关人员的签字不能签在发票反面的右上角，避免装订后被覆盖。金额大，且名目多(如涉及物资采购、维修、设备等支出)，需附明细清单、合同等附件，且明细清单金额要与发票金额一致,明细清单加盖供货单位印章。（三）保管员（可兼任）1、保管员严格遵循食堂物资出入库程序，对所有食堂物资进行收发及验质工作，并登记“库存物资数量金额明细账”台账，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。2、对购进货物开具入库单。一联为存根联，一联为会计记账联，一联结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发

7、现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理负责人（或食堂主任）处理。3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每周向报账会计送一次出库单。每月底清查盘点一次，并在次月1日及时把盘点表报送会计。（四）采购员、所有采购的原材料或物资都必须实行双人以上，定期轮流。(双人，指每次2人；轮流指采购人员的定期轮换，下同），在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。（五）验收所有送货上门的材料和物资都必须实行两人验收，经常轮换制度。第三章 食堂物资采购保管内控制度第九条食堂物资采购专人负责。食堂物资采购由食堂管理负责人（或食堂主任）负责，学校食堂物

8、资采购应根据学生在校季节性特点坚持“勤