其他货币资金概述及银行汇票存款

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1、(一)其他货币资金的概述第三节其他货币资金概念其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。信用卡存款是指企业为了取得信用卡按规定存入银行的款项。信用证存款是指企业为了取得信用证按规定存入银行的款项。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未购买股票、债券

2、、基金的资金。为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货币资金”账户。该账户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其减少数，期末余额在借方反映企业实际持有的其他货币资金。二其他货币资金的核算其他货币资金业务通过设置“其他货币资金”账户核算，该账户属于资产类账户。借其他货币资金贷反映其他货币资金增加的金额反映其他货币资金减少的金额反映企业持有的其他货币资金数额为了反映详细情况，该账户应设置“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用保证金存款”、“存出投资款”、“外埠存款”等明细账户。(一)银行汇票

3、存款的核算企业办理银行汇票，需要将款项交存银行，并添制银行汇票申请书。对于逾期尚未办理结算的银行汇票，应按规定及时转回，未用的银行汇票存款也应及时办理退款。[例2-5]：某企业根据发生的银行汇票存款收付业务，编制会计分录(1)企业申请办理银行汇票，将款项40000元交存银行。取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，做如下会计分录：借：其他货币资金——银行汇票存款40000贷：银行存款40000例题(2)收到收款单位发票等账单，采购原材料34000，增值税5780，价款共计39780元，材料已验收入库。借：原材料340

4、00应交税费——应交增值税（进项税额）5780贷：其他货币资金——银行汇票存款39780例题(3)收到多余款项退回通知，将余款220元收妥入账。例题借：银行存款220贷：其他货币资金——银行汇票220