会计核算制度_免费下载

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1、会计核算制度前言为适应北京分公司管理和发展需要，提高北京分公司会计核算水平和财务管理水平，使北京分公司的会计核算和财务管理规范化、程序化、制度化、标准化，以满足分公司巩固、扩大北京市场的战略要求；依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《企业会计准则》《企业财务通则》《企业内部控制规范》《集团公司财务操作指南》等相关内容,特编制本制度。本制度按找会计科目的顺序，以科目描述、管理要求和账务处理为主要内容对核算内容进行了阐述；由于经验有限，加之时间仓促，不足之处在所难免；恳请各位同事对阅读中发现的问题和不足之处给予积极指正，以达到共同管理、共同提高的目的。1001

2、库存现金一、科目描述：本科目核算各单位备用金及与现金有关的各项收入和支出。（一）工程项目涉及的现金收入有银行提现、收取各类押金、收取各种罚款、收取废料款、收入为职工垫付的各类款项等等。（二）工程项目涉及现金支出的有千元以下的零星支出，包括差旅费、通讯费、办公费、食品、餐费、停车过路过桥费、维修费等。以现金形式发放的各类职工补助的支出，如丧葬补助、独生子女费、防暑降温费、职工的物业费及取暖费等。二、管理要求：各单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。（一）现金日记账的登记与要求各

3、单位应当设置“现金日记账”，61现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。    现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记

4、现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：   1.根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。    2.所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、

5、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。  3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。    4.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现

6、金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。    5.61文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二

7、分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。   6.使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。    7.每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页