房地产行业会计科目(新准则)

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1、新准则会计科目表（房地产企业）序号    科目编号  一级会计科目名称  明细帐的设置一、资产类        1  1001  库存现金    2  1002  银行存款  按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3  1012  其他货币资金  设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目5  1121  应收票据    按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票

2、面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。6  1122  应收账款    按照开发项目及债务人进行明细核算7  1123  预付账款    按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算8  1131  应收股利    按照被投资单位进行明细核算9  1132  应收利息    按照借款人或被投资单位进行明细核算10  1221  其他应收款    按照开发

3、项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算11  1231  坏账准备    按照应收帐款的类别进行明细核算13  1402  在途物资    按照开发项目及供应单位进行明细核算14  1403  原材料    按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15  1405  开发产品  按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算16  1406  发出商品    按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17  1408  委托加工物资    按加工合

4、同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算18  1411  周转材料    按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19  1471  存货跌价准备    按照存货项目和类别进行明细核算20  1501  持有至到期投资    按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。21  1502  持有至到期投资减值准备    按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算22  1503  可供出售金融资产    按照可供

5、出售金融资产类别或品种进行明细核算23  1511  长期股权投资  按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。24  1512  长期股权投资减值准备    按照被投资单位进行明细核算25  1521  投资性房地产    按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。26  1531  长期应收款    按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算27

6、  1532  未实现融资收益    按照未实现融资收益项目进行明细核算28  1601  固定资产    按照固定资产类别或项目进行明细核算29  1602  累计折旧   按照固定资产类别或项目进行明细核算30  1603  固定资产减值准备    按照固定资产类别或项目进行明细核算31  1604  在建工程    核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。32  1606

7、  固定资产清理    按照被清理的固定资产项目进行明细核算33  1701  无形资产    按照无形资产项目进行明细核算34  1702  累计摊销    按照无形资产项目进行明细核算35  1703  无形资产减值准备    按照无形资产项目进行明细核算36  1711  商誉    商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。37  1801  长期待摊费用    按费用项目进行明细核算38  1811  递延所得税资产    按照可抵扣暂时

8、性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。39  1901  待处理财产损溢    按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算二、负债类          40  2001  短期借款    按照借款种类和贷款人进行明细核算41  2101  交易性金融负债    按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。42  2