《雅戈尔集团管理手册》

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1、《雅戈尔集团管理手册》摘要二〇〇五年十二月浙江∙宁波目录第一部分雅戈尔集团主要审批上报事项3第一节《法人治理和投融资制度》主要审批上报事项3第二节《财务管理制度》主要审批上报事项7第三节《运营管理制度》主要审批上报事项8第二部分雅戈尔集团主要特殊规定事项9第一节《子公司法人治理准则》主要特殊规定事项9第二节《投融资制度》主要特殊规定事项11第三节《财务管理制度》主要特殊规定事项14第四节《运营管理与行政后勤制度》主要特殊规定事项20第一部分雅戈尔集团主要审批上报事项第一节《法人治理和投融资制度》主要审批上报事项序号审批项目审批内容金额子公司备注股东会董事会总

2、经理1对外投资合资、合作收购、兼并参股、控股设置子公司审批审议拟订方案　报集团备案2对内投资l基建投资l固定资产设备投资l重大技改投资（包括扩大产能、设备更新、开发新产品、产品升级换代、车间改造）l新开发项目投资（新增土地、异地建厂）资产负债率在安全值以上或净资产的10%以上审批审议　拟订方案　l报集团备案l特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批资产负债率在安全值以下且净资产的5%—10%审批　拟订方案　资产负债率在安全值以下且净资产5%以下审批3直接融资发行股票、债券以及上市之后的增发和配股审批制定方案拟订方案　报集团备案4间接融资向银行或非银行金融机

3、构借款高于资产负债率安全值，先报集团逐笔审批同意后,再报子公司董事会审批审批拟订方案报集团审批备案低于资产负债率安全值　审批4序号审批项目审批内容金额子公司备注股东会董事会总经理5资产管理资产抵押累计净资产50%以上审批　拟订方案　报集团备案累计净资产50%以下审批6固定资产变卖、盘亏、报废　审批每次累计1万元以上报集团备案7车辆购置总经理车辆购置审批拟订方案先报集团审核备案其他高级管理人员等的车辆购置审批报集团备案说明：1．没有设立股东会的公司（包括中外合资等类型公司），上述股东会职权由董事会行使。2．房地产公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负

4、债率安全值为60%，其他生产、营销以及服务等公司的资产负债率安全值为50%。4序号审批内容子公司备注股东会董事会总经理8经营方针和投资计划审批制定方案拟订方案报集团备案9经营计划　审批拟订方案10年度预决算方案审批制定方案拟订方案报集团备案11利润分配方案和弥补亏损方案审批制定方案拟订方案报集团备案12增加或者减少注册资本的方案审批制定方案拟订方案报集团备案13合并、分立、变更公司形式、解散方案审批制定方案拟订方案报集团备案14产权或者股权的变动、转让、划拨方案审批制定方案拟订方案报集团备案15章程的修改方案审批制定方案拟订方案报集团备案16董事、监事的任免

5、和薪酬审批　　　股东提名和拟订方案17内部管理机构的设置　审批拟订方案报集团备案18设置分公司　审批拟订方案报集团备案19基本管理制度　审批拟订方案报集团备案20董事长和总经理的任免　审批　报集团备案6序号审批内容子公司备注股东会董事会总经理21副总经理、财务负责人等高级管理人员的任免　审批提名报集团备案22聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的主要管理人员　　审批任免报集团备案23检查总经理工作　审批编写季度、年度工作报告，并向董事会汇报报集团备案24评估公司的经营业绩　审批　委托集团评估委员会制定方案并实施25公司薪酬总额　审批拟订方案报集团备案26

6、经营范围和产品类型　审批拟订方案报集团备案说明：1．没有设立股东会的公司（包括中外合资等类型公司），上述股东会职权由董事会行使。2．房地产公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负债率安全值为60%，其他生产、营销以及服务等公司的资产负债率安全值为50%。6第二节《财务管理制度》主要审批上报事项序号内容子公司财务部集团公司财务部备注1具体的财务管理办法和实施细则拟订审核各单位董事会审批2财务会计机构设置方案拟订备案　3采用与集体公司不一致的会计政策、核算办法或变更会计政策上报审批　4自行增减、合并一级会计科目上报审批5中基公司外贸业务坏帐准备提取办法拟

7、订审批6中基公司的存货减值准备计提办法拟订审批7固定资产费用资本化的帐务处理上报审批8采用不同的折旧方法或者折旧年限上报核准9固定资产的后续支出资本化上报审批10装修费用的资本化处理上报审批11年度在建工程项目投资预算上报备案集团财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件12在建工程完工时的财务决算报告上报备案集团财务部审核后，才可以计入固定资产13年度在建工程项目财务支出情况上报备案14筹建期间的公司长期待摊费用明细表编制审核15费用的资本化上报审批16闲置固定资产登记上报备案集团设备部同时备案17闲置固定资产明细表（处理意见）上报备案集团设备部同时备案1

8、8固定资产报废损失上报集团审计部评审19会计档案销毁