税务管理流程

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1、公司名称：深圳棋洋国际货运代理有限公司流程描述：税务管理流程生效日期：2010年1月1日版本号：V1.0流程负责人财务总监贾德成流程涉及部门财务中心文档更新记录版本更新日期更新人审核日期审核人更新内容V1.02009-11-282009-12-20创建文档流程负责人确认本文档：签字：日期：目录第一部分–流程总述41.1流程适用公司范围41.2流程背景介绍41.3本流程涉及的会计账户51.4参考资料51.5与本流程相关的IT系统51.6本流程相关的电子表格5第二部分–流程总述62.1所得税计算及申报(TX-10)62.2营业税计算及申报(TX-20)8第三部分–职责分工10第一

2、部分–流程总述1.1流程适用公司范围·深圳棋洋国际货运代理有限公司1.2流程背景介绍该流程描述了棋洋所得税及营业税申报、税款支付的过程。该流程主要分为所得税计算及申报、营业税计算及申报两个子流程。所得税计算及申报主要阐述棋洋所得税季度计提、纳税申报及年度汇算清缴、税款支付的过程，旨在保证所得税金额计算准确、纳税申报的及时性、准确性及完整性。营业税计算及申报主要阐述棋洋营业税核对、纳税申报、税款支付及税收返还申请的过程，旨在保证营业税应纳额及税收返还金额计算准确，纳税申报的及时性、准确性及完整性。1.3本流程涉及的会计账户主营业务税金所得税银行存款补贴收入1.1参考资料无1.2

3、与本流程相关的IT系统NC系统：财务模块以及供应链模块1.3本流程相关的电子表格·预估《企业所得税年度纳税申报表》第二部分–流程总述2.1所得税计算及申报2.1.1所得税季度预提每季末财务经理查看NC系统，根据公司合并实际利润总额（税前会计利润减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额），按照相关所得税率计算当季所得税计提金额，并在NC系统中编制所得税计提凭证。凭证审核人员对计提凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为：借：所得税贷：应交税金－企业所得税2.1.2所得税季度申报及预缴每季，会计人员登陆网上电子报税系统填写《企业所得税月(季

4、)度纳税申报表》进行纳税申报。另一名会计人员对比NC系统中当期税前会计利润等相关数据，检查填列的数据、所得税应纳税额是否准确。确认无误后，在系统中提交《企业所得税月(季)度纳税申报表》进行电子申报。同时，会计人员将申报资料打印递交税务局，并将经过税务局盖章确认的申报资料妥善保管。费用会计在NC系统中编制税款支付凭证，《电子缴税付款凭证》或《税收通用缴款书》作为付款入账依据附于其后。凭证审核人员对支付凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为：借：应交税金－企业所得税贷：银行存款2.1.3所得税年末预估汇算清缴在年底结账前，会计按照企业所得税汇算清缴管理

5、办法，编制《企业所得税年度纳税申报表》，对本年的所得税进行预估汇算，并以邮件形式上报财务经理复核。财务经理根据复核无误的预估汇算结果在NC系统中补提或冲回当年所得税计提金额，使得NC系统中全年的所得税计提额与预估汇算清缴结果一致。凭证审核人员对预估汇算清缴调整凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为：ü补提所得税借：所得税贷：应交税金－企业所得税ü冲回所得税借：其他应收款贷：所得税2.1.4所得税年度汇算清缴每年5月底之前，公司须完成上一年度的汇算清缴。会计按照企业所得税汇算清缴管理办法，编制上年度的《企业所得税年度申报表》，对上年的所得税进行汇算。

6、财务经理复核申报表，对比NC系统中的相关数据，检查填列数据是否准确，复核无误后，在申报表上加盖公章，会计递交税务局审核。税务局审核过后，在《企业所得税年度申报表》上盖章确认，返回一联给客户留档。若所得税的最终汇算清缴结果与NC系统中上年计提的金额还存在差异，主管会计根据差异，在NC系统中对当年所得税进行调整。凭证审核人员对调整凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录与预估汇算清缴调整凭证相同。年度汇算清缴的情况下，会计赴银行执行付款，获取《税收通用缴款书》（补缴所得税）或领取《税收收入退还书》（退回所得税），费用会计根据相应单据在NC系统中编制税款补缴

7、或收到退还税款的凭证。凭证审核人员对凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为：ü补缴所得税借：应交税金－企业所得税贷：银行存款ü退回所得税借：银行存款贷：其他应收款2.1营业税计算及申报2.2.12.2.2营业税纳税申报及缴纳每月，税务会计登陆网上电子报税系统填写《营业税纳税申报表》进行纳税申报。提交过后，一般在当天内收到申报回执，回执中会注明是否申报成功。电子申报成功后，税务局给申报人发送申报回执的同时。费用会计在NC系统中编制凭证。凭证审核人员对凭证进行审核，检查分录科目是