税法计算公式

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1、1、直接计税法      应纳增值税额:=增值额×增值税税率      增值额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额      2、间接计税法      扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率      (1)购进扣税法      扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额      (2)实耗扣税法      扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额      一般纳税人应纳增值税额      一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额     

2、 1、销项税额=销售额×税率      销售额=含税销售额/(1+税率)  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)  甲类卷烟10%乙类卷烟5%  雪茄烟5%护肤护发品5%  烟丝5%鞭炮、焰火5%  粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%  薯类白酒5%汽车轮胎5%  其他酒5%小轿车8%  酒精5%越野车6%  化妆品5%小客车5%  2、进项税额      不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计      小规模纳税人应纳增值税额      小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 

3、     销售额=含税销售额/(1+征收率)  销售额=含税收入(1+增值税征收率)  进口货物应纳增值税额      进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率      组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税      营业税额      应纳营业税额=营业额×税率      计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]  消费税额      1、从价定率的计算      实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率      (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)  (2)、组成计税

4、价格=(成本+利润)/(1-消费税率)  (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)  (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额      (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)  2、从量定额的计算      实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额      资源税额      应纳税额=课税数量×单位税额      企业所得税额      应纳税额=应纳税所得额×税率      应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额      应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

5、      利润总额=收入总额-成本、费用、损失      1、工业企业应纳税所得额公式      工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额      利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出      营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用      产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加      其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加      本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额     

6、 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用      2、商品流通企业应纳税所得额公式      应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额      利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出      营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失      主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入      商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加      商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让      3、饮服企业应纳税所得额公式      应纳税所得额=利润总额+(-)税收调

7、整项目金额      利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出      营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本      经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加      营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额      4、应纳所得税税额计算      (1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)  (2)年终汇算清缴时,应退补所得税      应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所

8、得税额      预缴所得税      ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 

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