《审计复习大纲》PPT课件

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1、审计复习大纲7/14/20211题型单选(20*1)多选(5*2)判断(10*1)简答(4*10)综合(1*20)7/14/20212第一章总论1、P8审计产生和发展的客观基础和动力手段2、P11审计的本质3、P18审计的分类4、P13审计的目标、管理层的认定7/14/20213审计学审计的基本分类国家审计（政府审计）审计主体内部审计：部门和单位审计民间审计：签订审计业务约定基本财政财务审计：对下级机关分类审计的内财经法纪审计：对领导个人容和目的经济效益审计：绩效审计其他分类7/14/20214

2、审计学被审计单位管理当局的认定1．存在或发生。该认定是指：资产负债表所列的各项资产、负债和所有者权益在资产负债表日是否存在，利润表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确实发生。2．完整性。该认定是指：在会计报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了。对于列示在会计报表上的每个项目，管理当局都暗示性地认定：所有有关的交易和事项都已包括在内。7/14/20215审计学3．权利与义务。该认定是指：在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务。4．估价与分摊。该认定是指：各项资产、

3、负债、所有者权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入会计报表中。7/14/20216审计学5．表达与披露。该认定是指：会计报表上的特定组成要素是否被适当地加以分类、说明和披露。在会计报表上，管理当局暗示性地认定了所有内容都表达适当且披露充分。7/14/20217审计学单项选择题天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（　）。A．权利和义务B．计价和分摊C．发生D．完整性7/14/20218审计学【正确答案】 C【答案解析】一般地，将

4、x年度的业务列入Y年度的财务报表，将使x年度的财务报表不完整（违反完整性认定），并使Y年度的财务报表不真实（违反存在或者发生认定）。7/14/20219审计学审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（　　）认定。A．存在B．完整性C．计价和分摊D．分类7/14/202110审计学【正确答案】 C【答案解析】入账金额是针对计价和分摊认定的。7/14/202111审计学多项选择题注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（　　）是根据管理层关于完

5、整性认定推论得出的。A．主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符B．存货是否已适当地计提跌价损失准备C．存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内D．有关短期借款的入账是否及时7/14/202112审计学【正确答案】 CD【答案解析】 A是根据准确性认定推论得出的。B与计价和分摊认定对应。D不及时很可能意味着该记的没有记。7/14/202113审计学大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（　　）7/1

6、4/202114审计学【正确答案】错【答案解析】大华公司将当年l2月31日未实现的收入入账，属于将不应包括在当年的项目挤入了当年的财务报表的行为，违反了“发生”认定。7/14/202115审计学第二章职业规范和法律责任1、P31中国注册会计师执业准则体系2、P33注册会计师执业道德一般原则3、P35注册会计师对客户的责任4、P40注册会计师法律责任的种类5、P40注册会计师避免法律诉讼的原则7/14/202116审计学第三章审计程序和审计方法1、P47审计的总体策略与具体审计计划的内容2、P57审计

7、抽样风险，抽样种类3、P59样本量大小的影响因素及样本选取7/14/202117审计学具体计划（P47）（1）风险评估程序：风险评估程序的性质、时间与范围（2）计划实施的进一步审计程序（总体与具体）：控制测试与实质性程序的性质、时间与范围（进一步审计程序表）（3）其他审计程序：阅读其他信息、与被审计单位律师沟通7/14/202118审计学审计测试抽样风险种类对审计工作的影响符合性测试信赖过度风险效果信赖不足风险效率实质性测试误受风险β效果误拒风险α效率两种测试中的非抽样风险对审计效率、效果都有影响7

8、/14/202119审计学样本规模的确定P59因素样本量审计对象总体规模影响很小总体变异性同向可接受的抽样风险反向可信赖程度（代表性）同向可容忍误差反向预计总体误差同向分层采用后可减少7/14/202120审计学一、单选题抽样风险指的是(D)A.审计程序可能不适应审计目标的要求B.审计人员不能发现样本中的错误C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体7/14/202121审计学误受风险和信赖过度风险可能影响(B)A.审计效率