【自考复习】05175税收筹划

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1、选择题1.表述正确的是（征收消费税的商品仍需耍征收增值税）2.下列行为属于违法行为的有（A、逃避缴纳税款B、骗税）3.税收筹划的财务原则包括（A、财务利益最大化B、稳健性C、综合性）4.某服装厂为增值税一般纳税人，销儕服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买10件，折扣10%；一次购买50件，折扣20%；一次购买100件，折扣30%。该服装厂开具的増值税专用发票“金额”栏川注明了销售额和折扌II额。则该服装厂销售服装的销项税额（C、5950）元5.进出口货物完税价格的确定权属于（海关）6.下列项目适用于13%税率的是（D

2、、某机械厂生产销售农机E、荣金业销售居民用煤炭制品）7.下列各项中，属于消费税纳税人的是（C、进口太阳能电池的国有企业D、委托加工涂料的外商投资企业E、金银首饰零售企业）&下列属于营业税纳税人的是（B、转讣门然资源使用权的国有企业C、提供餐饮服务的个体工商户D、转让土地使用权的房地产开发企业E、提供娱乐休闲服务的歌厅）9.一项销售行为既涉及増值税应税货物又涉及非应税劳务的销售行为是（混合销售行为）10.下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的有（B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人）11.关于小规模纳税人

3、的增值税说法不正确的是（无论如何不能取得17%的进项税）12.下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是（C、个体工商户•企业联营而伊利的利润）13.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（A、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得,按照“英他所得”项目缴纳个人所得税）14.不属于免增值税的项目是（用丁•集体福利的购进货物）15.下列各项中，按照我国税法应当适用5%——35%的一级超额累进税率的是（A、个体工商户的生产、经营所得B、个人独资企业的生产、经营所得）16.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（

4、A、工业企业用厂房换取房地产开发企业的地地使用权C、王某出售-•套在2009年购买的住房）17.下列各项中，“产权转移书据”科目缴纳印花税（A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同）18.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的冇（A、购买使用行为B、获奖使用行为C、进口使用行为D、受赠使用行为）19.跨国税收筹划产生的主观动机是（追求利润最大化的需耍）20.下列关于非懵懂企业征税对象说法正确的有（B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就菇所设机构、场所取得的来源丁-屮国境内的所得作为征税对彖C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其发生在中

5、国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就来源于屮国境内的所得作为版税对彖）名词解释1•基本税率：企业所得税的税率为25%。无论内资企业还是外资企业，一律执行和同的基本税率。2.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在税法允许的范围内，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴纳和递延缴纳税款，并降低税收风险，最终实现企业价值最大化的一系列谋划活动。3.避税是纳税人在熟知法律及规章制度的基础上，在不触犯税收法律的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等一系列涉税行为的安排，达到规避或减轻税负的

6、活动,避税的最大特点是非违法性。4.货物运输代理服务：是指接受货物收货人、发货人等的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务的情况下，为委托人办理货物运输，船舶进出港口，联系安排引航、靠泊、装卸等相关业务手续的业务活动。5.税收笄划充分利用国家的各种税收优惠政策以及不同涉税行为的税法规定，通过爭先的筹划安排，以达到减轻税负ZH的。故具冇合法性6.代扣代缴义务人一一亦称扌II缴义务人，是指根据税法规定，冇义务从其持冇的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳税款的企业或单位。7•代收代缴义务人一一是指经济活动中冇义务在收取款项时向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的

7、单位和个人。&兼营是企业经营项H多样性的反映，每个企业主营业务确定之后，其他业务项目就是兼营业务。兼营主要包括两种：一是税种相同，税率不同。二是不同税种，不同税率。9•增值税一一是对在我国境内销倍货物，提供加工、修理修配劳务或提供应税服务，以及进口货物的单位利个人，就其取得的货物、应税劳务或应税服务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种货物和劳务税。10.销售价格的筹划一一销售价格的筹划主要是关联企业之间的转让定价，目的是使企业的总体税负最低。利用转让定价对增值税进行税收筹划可以起到递延税款缴纳