注册会计师：《税法》模拟试卷+答案二

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1、模拟试题（二） 一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D.工业企业将产品用于分支机构的移送2.某居民企业，2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元并取得专用缴款书，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。A.310B.349.84C.394.84D.354.53.下列关于居民企业和非居民企业的说法

2、，不符合企业所得税法的规定的是（　）。A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税4.某商贸企业2009年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，

3、利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2009年度所得税前可以扣除的三项期间费用合计为（　）万元。A.851.5B.812.5C.682.5D.669.255.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（　）。A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税

4、率征收企业所得税　　　　　　第38页D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　）。A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到飓风袭击的存货毁损D.税收滞纳金7.某烟草公司2009年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万

5、元（其中含业务招待费用15万元，销售费用200万元（其中烟草广告费和业务宣传费85万元），营业税金及附加123.4万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。A.8.05B.11.95C.14.35　D.208.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（　）。A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.企业在重组过程中，应当在交易发生时

6、确认有关资产的转让所得或者损失D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销9.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（　）。A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.加速折旧优惠中可采用缩短折旧年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法10.我国境内新办软件生产企业经认定后，从（　）起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。A.项目取得第一笔生产经营

7、收入所属纳税年度B.办理税务登记年度C.获利年度D.领取营业执照年度　　　　　　第38页11.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（　）。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.特别纳税调整时按日加收利息，计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款入库之日止D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳12.2009年中国公民孙某转让境外上市公司的股票所得200000元

8、（境外予以免税）；从中国境内上市公司分得股息3000