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1、商业银行存款业务的核算与管理(业务处理)例一：江苏泰兴市横港建筑公司为支票户，向开户行泰兴工行存入现金780000元。借：库存现金780000贷：吸收存款■横港建筑公司户780000例二：某公司的基木存款户发生以下业务：(1)1月1F1开户存入现金10000元(2)1月4日同城他行开户单位B公司付货款10000元(3)1月7日转帐付C厂(他行)10000元(4)2刀1日异地D厂付款20000元(5)2月27日同城E厂付款30000元(6)3月5日付同城他行开户F厂20000元(7)3月18日付款给异地某公司30000元利息计算过程账号：吸收存款•活期存款221002户名
2、：XX公司月R摘要借方贷方余额(贷)H数积数11开户存入现金100001000014同城他行开户单位B付100002000033000017转帐付款C厂(他行)100001000036000021界地D厂付款增加200003000025250000227同城E厂付款增加30000600002678000035付同城他行开户F厂20000400006360000318付款异地100003000013520000320300003900002090000321一季度利息1393013941转帐增加60000901391133152954转帐减少400005013933297
3、458768转帐增加100000150139351754865620转帐增加5000020013912180166812001397062788第一季度的利息=2090000X2%。4-30=139.33元会计分录为:借:利息支出139.33贷：吸收存款——A厂139.33第二季度的利息=7062788X2%030=470.85元借：利息支出470.85贷：吸收存款——A厂470.85例三：某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期为1年，利率8%o则会计分录为：借：吸收存款■活期X公司80000贷：吸收存款•定期・XX公司80000例四：（接例题3）—年后，横
4、港建筑公司将定期存款取出，工行的转账分录为：利息=80000XIX8%=6400（元）借：吸收存款•定期•横港建筑公司户80000利息支出•定期存款利息支出户6400贷:吸收存款■活期■横港建筑公司户86400（简化做法，暂不考虑按季计提利息）例五（逾期支取）：某单位存入银行一笔定期存款20万元，期限1年，月利率1.875%。，9日25F1到期，该单位于10月9F1來行支取，支取FI活期存款利率为0.6%。，试计算应付利息。其利息计算为：到期利息=200000X12X1.875%。=4500元逾期利息=200000X14X（0.6%。4-30）=56元该笔存款应付利息为
5、4556元例六：泰兴工行接受某居民存入的活期储蓄存款8500元。借：库存现金8500贷：吸收存款一XX户8500例七：某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%,计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息吋，按实际天数累计计息积数。日期存入支取余额计息积数20111210,0001(),0002011233,0007,00032X10,000=320,00020112215,00012,00018X7,000=126,0002011352,00010,00012X12,000=144,00020113180,000013X10
6、,000=130,000应付利息二(320,000+126,000+144,000+130,000)X(0.72%4-360)=144元例八：2010年4刀10日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%,2010年6刀6日到银行提前支取2000元，支取日的活期储蓄存款的利率为2%。，2011年4月10日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录。存入时：借：库存现金10000贷：吸收存款——整存整取XX户10000提前支取：借：吸收存款——整存整取XX户10000利息支出7.47贷：库存现金2007.47吸收存款——整存整
7、取XX户8000利息=2000X2%。4-30X56=7.47到期支取：借：吸收存款——整存整取XX户80008008800利息支岀贷：库存现金例九（过期支取）：2009年4月5口，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为2年，利率为10%,2011年10月6日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为2%。,做出存入时、支取时的会计分录。存入吋：借：库存现金10000贷：吸收存款一整存整取—XX户10000到期支取：借：吸收存款一整存整取—XX户10000利息支出2120.67贷：库存现金12120.67利息=10000X2X1
