财务核算基础处理流程1012

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1、制造业财务核算处理流程一、收款凭证注意要点：A）收鼓凭证凭出纳开具的收款的收据，银行收款的回单及相应的销售发票做记帐凭证；B）公司开具的增值税发票部份，分别按发票的金额和税额计入收入和应交税费（销项税）科目；未开具增值税票的部份为：销售额/1・17计入收入额，差额为税额,计入应交税费（销项税）科目；C）租赁收入按5%计营业税；D）具体业务处理如下：1、收职工归还借款借：现金（银行存款）■…流量：收到其他与经营活动有关的现金贷：其他应收款2、收销售产品款借:现金银行存款应收票据■…流量：销售商品、提供劳务收到的现金贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税（销项税）3、收销售材料

2、款（含报废材料）借：现金银行存款应收票据…■流量：销售商品、提供劳务收到的现金贷：其他业务收入贷：应交税金一增值税（销项税）4、收回销售欠款借：现金银行存款应收票据•…流量：销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收帐款5、收保证金等暂收款借：现金（银行存款）■…流量：收到其他与经营活动有关的现金贷：其他应付款…保证金（或其他）6、收罚款借：现金（银行存款）--流量：收到其他与经营活动有关的现金贷：营业外收入7、收处置设备等I古I定资产款借：现金（银行存款）•…流量：处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额贷：固定资产清理（清理完成后车转营业外收支净额）8、收取租

3、金借：现金（银行存款）■…流量：销售商品、提供劳务收到的现金贷：其他业务收入贷：应交税金…营业税9、收银行贷款借:银行存款…■流量：取得借款收到的现金贷：短期借款（长期借款）10、收银行利息借：银行存款--流量：收到其他与经营活动有关的现金借：财务费用（负数）11、收退回医保款（工伤人员公司垫支部份）借：现金（银行存款）■…流量：收到其他与经营活动有关的现金贷：应付职工薪酬12、收到投资分红或股利借：现金（银行存款）--流量：取得投资收益收到的现金贷：投资收益13、收回对外投资借：现金（银行存款）■…流量：收回投资收到的现金贷：交易性金融资产（长期股权投资）14、收到子公司或

4、关联公司款项借：现金（银行存款）■…流量：收到其他与经营活动有关的现金贷：其他应付款15、收财政或其他补贴款借：现金（银行存款）流量：收到其他与经营活动有关的现金贷：营业外收入二、付款凭证注意要点：A）借款点签批的借条做入帐原始凭证；B）报销费用凭签批的费用报销单据作入帐依据；C）支付购入设备、材料、维修待款项凭付款签批申请，随货同行发票，银行支付款项回单作为入帐依据；D）支付工程款凭建安发票和付款申请.银行支付款项回单作为入帐依据；E）支付税款和社保费凭税务部门出具的纳税凭证、代扣凭证和银行已收款的证明入帐；F）支付薪酬按审签的工资表及付款凭据入帐；G）归还银行贷款和其他业

5、务单位借款，凭还款凭证和相应合同入帐；H）对外投资或股东收回投资按投资协议和支付款项票据入帐；I）具体帐务处理如下：1、外借备用金借：其他应收款贷：现金（银行存款）•…流量：支付其他与经营活动有关的现金2、报销差旅费、办公费、招待费、行车费、电话费、培训费、中介费等等借：管理费用贷：现金（银行存款）--流量：支付其他与经营活动有关的现金3、支付预付款借：应付帐款贷：现金（银行存款）•…流量：购买商品、接受劳务支付的现金4、支付购买设备款借：固定资产借：应交税费…■增值税（进项税）贷：现金（银行存款）•…流量：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5、支付购买材料款（现

6、款现货）借：材料采购借：应交税费…•增值税（进项税）贷：现金（银行存款）•…流量：购买商品、接受劳务支付的现金6、按合同支付材料欠款借：应付帐款贷：现金（银行存款）流量：购买商品、接受劳务支付的现金7、支付保证金借：其他应收款贷：现金（银行存款）■…流量：支付其他与经营活动有关的现金8、支付工程款借：在建工程贷：现金（银行存款）•…流量：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9、支付货车费用借：销售费用贷：现金（银行存款）—流量：支付其他与经营活动有关的现金10、支付销售商务费、广告费、宣传费、招待费、售后服务费等等借：销售费用贷：现金（银行存款）■…流量：支付其他与

7、经营活动有关的现金11、支付科室维修费借：管理费用贷：现金（银行存款）12、支付设备维修费借：制造费用贷：现金（银行存款）--流量：支付其他与经营活动有关的现金13、支付工资及劳务费借：应付职工薪酬贷：现金（银行存款）•…流量：支付给职工以及为职工支付的现金其他应付款…养老保险/失业保险/医疗保险应交个人所得税其他应收款…备用金营业外收入-••罚款收入14、支付税费借：应交税费贷：现金（银行存款）--流量：支付的各项税费15、支付租赁费借：管理费用贷：现金（银行存款）•…流量：支付其他与经营活动有关的现