18春西南大学课程名称【编号】税务会计【0811】机考（答案））

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1、专业：会计税务会计[0811]20星年&月A卷满分：100分西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教课程名称【编号】:大作业一、计算题（本大题共5小题，每小题8/分，共40分）1、A公司为增值税一般纳税人。3月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业牛产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。木月销售产品不含税收入1000000元，适用的增值税税率为17%。请计算该公司3月应缴纳的增值税税额。答:本月增值税进项税额二34000++30000X13%+51000=

2、89040（元）本月增值税销项税额=1000000X17%=170000（元）本月应缴纳的增值税税额二170000-89040=81100（元）。2、某钟表制造公司为增值税一般纳税人。2018年3月赞助附近小学一台石英钟，无同类售价，成木利润率为20%,成木为8600元。请计算该业务企业应缴纳的消费税税额。利润为8600*20%二1720元总价为8600+1720二10320元因此消费税税额为10320*20%二2064元3、张某从4S店购置了一辆排气量为1.8升的小轿车，支付购车款（含增值税）234000元并取得4S店“机动车销售统一发票”；支付

3、保险费5000元并取得保险公司开具的票据；支付购买工具件价款（含增值税）1170元并取得汽车4S店开具的普通发票。请计算张某应缴纳的车辆购置税税额。答：购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税。王某应缴纳的车辆购置税=（234000+1170）十（1+17%）X10%=23500（元）4、某居民企业2017年度取得利润总额为5000万元，其中营业外支岀和投资收益项目为:通过民政部门向灾区进行公益性捐款200万元，国债利息收入40万元。假设无其他调整事项。请计算该居民企业2017年应纳税所得额。答：

4、准予扣除的捐赠限额=5000X12%=600万＞200万，所以，通过民政部门向灾区捐款200万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2017年度应纳税所得额为5000-20=4980（万元）5、王明8月在某大学讲学取得一次性劳务报酬所得50000元，从中拿出10000元通过国家机关捐赠给受灾地区。请计算王明一次性劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。答:应纳税所得额=50000*（1-20%）=40000元捐赠额抵扣限额40000*30%二12000元抵扣后的应纳税所得额为40000-12000二28000元应纳个人所得税二20000*20%+80

5、00*30%二6400元二、业务题（木题共60分，4分/分录）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2018年3月发生交易或事项如下：1、1口，购入不需安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税税额为30600元，款项尚未支付。2、2日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为11%,货物尚未到达，价款己用银行存款支付。3、5口，生产车间委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为20000元，增

6、值税税额为3400元，款项已用银行存款支付。4、10日，该公司购进一幢简易仓库并于当月投入使用，取得该仓库的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税额为88000元，款项已用银行存款支付。5、15FI将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1200元，市场销售价格为每件2000元（不含增值税）。6、18口将购买的一项专利权岀售给乙公司，该专利权的成本为600000元，已摊销220000元，，实际取得的转让价款为530000元（含増值税30000元）,款项已存入银行。7、20日领用一批外购

7、原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为10200元。8、25日用一批产品对外长期股权投资。该批产品实际成本为500000元，双方协商不含税价值为700000元（价值公允）。9、本月公司用银行存款预交增值税共计150000元。10、月末，甲公司将尚未交纳的本月增值税税款结转。11、甲公司5月当期应交所得税为50000元，递延所得税负债期初数为20000元，期末数为30000元，递延所得税资产期初数为25000元，期末数为20000元。12、4月初，公司用银行存款交纳上月未交的增值税税款。答：（1）借:固定

8、资产180000应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：应付账款210600（2）借：在途物资178000应交税费-