财务管理制度总则[1]

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1、财务管理制度总则为加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规及财政局财务制度，结合公司具体情况，制定本公司的财务制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、扩大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员   二、公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监

2、督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接工作必须由上级财务部门监交。会计核算原则及科目   七、公司严格执行《中华人民共和国会计法

3、》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。   八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。   九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。   十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：   1、房屋及其他建筑物；   2、机器设备；   3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；   4、运输工具；   5、其

4、他设备。   十一、各类固定资产折旧年限为：   1、房屋及建筑物20年；2、机器设备与其他生产设备10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、运输工具5年；5、电子设备3年；   固定资产以不计留残值提取折旧；固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。   十二、购入的固定资产，以买入3/3价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。   十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定

5、资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。   1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。   2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。   3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。资金、现金、费用管理   十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防

6、止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。   十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。   十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。   十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即法人代表章由出纳保管，财务章和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。   十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已

7、获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。   二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。   二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。   二十三

8、、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须